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2025退税重大调整!三张对比图拆解退税门槛

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发表于 2025-9-30 04:30:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
专注于商品归类、关务合规,感谢关注!2025年8月22日,《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)与配套征管公告(国家税务总局公告2025年第20号)相继发布,自2025年9月1日起正式施行,同时废止2019-2022年出台的进项税额留抵退税政策。区别
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        • 原规定有13个行业可全额退税,包括制造业等6大行业和批发零售等7大行业。新规定仅4个行业(制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业)可全额退税,电力、热力、燃气及水生产和供应业,交通运输、仓储和邮政业,批发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,居民服务、修理和其他服务业,教育,卫生和社会工作,文化、体育和娱乐业)9个行业退出全额退税范围。房地产业原未单独规定,适用一般行业60%退税比例,现单独设定为增量留抵税额的60%(需连续6个月增量>0且第6个月≥50万元)。其他行业原是阶段性全额退税,现改为分层退税,即≤1亿元部分退60%,>1亿元部分退30%。
2 G3 @0 N4 _/ w" ^        •        退税条件与门槛:原规定中,小微企业、一般行业需连续6个月增量留抵≥50万元,制造业等行业取消门槛。新规定下,制造业等4行业取消门槛且可按月退;房地产需连续6个月增量>0且第6个月≥50万元;其他行业与上年末相比增量≥50万元。
( v+ o$ h, z% w- x7 s# y7 M: m1 r8 @
) ^# h$ f$ e$ m& E        •        即征即退政策衔接:原规定在2022年10月31日前缴回已退税款可切换政策,新规定取消时间限制,但选择后36个月内不得变更。. D  f0 r, q0 k  t9 W8 m) |
以下是关务尹主任基于增值税留抵退税政策(2025年9月调整),从行业分类、退税条件、退税比例/额度、三个维度对比图一、行业分类4 x% U1 P2 L1 M1 f+ z, Y
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二、退税条件
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三、退税比例/额度4 d# S6 L; _# y+ p3 s0 m5 l
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