一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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3 N- p3 d: W. R) M6 j及时获取最新消息

: W0 T' v7 Y4 @* _  k( w" F5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
: t* l# b; a' T* x. O/ d
计算公式

3 u: _& f7 C( H8 @一、对美出口商品关税计算公式:

. a- d& h" K0 y最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
9 I' @1 _  l0 Z6 d5 S
0 k; Y+ h9 A9 C1 {( S·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
) d& R) j7 e, j4 }
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

4 t2 N8 f7 w+ b8 b最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

4 A+ l0 T2 |# @·同时在301和232关税范围的产品

: S6 C7 w) J6 z9 h2 l# P" J最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
% o/ t1 g6 I$ H最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

3 t3 [* r) z9 P8 i" N9 e. v- x·价值800美元及以下小包裹

1 [* c5 M  q; B  J. e最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
/ {' ]0 z" E9 B. q/ u
) O% g$ R6 l8 }7 w注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
. ]1 t# o8 @' v8 T- F" ^1 B
二、自美进口商品关税计算公式

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
) U7 t: r1 [1 R8 Z& s/ h, V- u  N
8 J! W7 L) p. S8 {' Q芬太尼反制关税清单如下：
$ j" E6 a$ [8 ?# E- K4 e/ r
4 F0 z' t' B% k% S附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
9 H% N" s9 D, b
. v. w; ~4 v' v附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
3 n+ t% T. X+ `( B3 m# |/ T
6 e( l! S* R: p6 T+ m% Q7 n关税税率查询方法

$ J, x( g4 g" N6 c一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）

% N/ I( Y( U% I( T% K: H3 i

  I5 @! D( J5 d* e5 s官网网址：https://hts.usitc.gov/



4 F1 I+ G4 U: K! `注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

% e2 G, U1 L; H; {- b+ i1 k打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

3 A0 Y# w) o. D3 z' l0 C打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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将红框内容放大，如下


* Y$ k. w0 r5 t5 T8 j
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

1 U* i; z6 K' A  @第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
  R- D( H+ s, m( `2 S8 v
, N+ l1 O, }5 j( x1 e第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

/ h2 f, t! T% I8 l我们出口美国只看“General”栏。

HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

) \8 u" Q6 j. y* r! f  F) i8 D把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
/ Z6 p' e( [0 {

% D& n& K& h9 t) @4 @2 j7 t
: t) f; F# z1 k: U8 }这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

3 F& ?% ^/ H" }2 H- j复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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. D5 K( S1 s+ g/ o& S: ?8 D- U! ]; w

查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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9 A! _/ e& `1 f4 k# F: T+ u# h* r那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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以此方法，可以查询其他产品的关税。
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特别说明：
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第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

! M9 e& `# \* |) I, m7 G% V特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

2 b6 m; g' o8 _: B二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

网址：

https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
( o" R% }+ c. r0 L* }$ j' I7 E
/ S9 Q3 C+ G. z/ ]* R以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

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+ x. [* u* [1 n, m7 u3 g# C3 M
! f8 i; d: C  r6 s; I进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

2 R8 _) {1 q5 h$ \$ S$ e, L6 L) i' E

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* d/ }0 q2 U. U9 ~8 [: _" P
此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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三、中国海关总署-进出口商品税率查询

网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

1 J: f* i* L# n& {( M1 V
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) M! T6 q  W6 b点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

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* d# ^5 R1 ^3 v! N; L& [4 M
在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。





1 `* \# k4 k5 R% [* i" {: C! ^0 h( A其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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. P9 e4 _. e' k7 O) S#对美关税查询

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