一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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* X6 e: z5 d1 ^( a5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
) f1 r0 C  S$ i  @; Q6 u$ g8 R9 m$ a
% `6 ?! p+ D% L2 `5 z0 {" E2 x很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式

5 i( O+ G* @& j: s% \* S; h一、对美出口商品关税计算公式:
3 D+ [+ D% S0 V0 }; H3 B- J, w' `
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
! d, W- S- k# m. w% S9 `# J
: @% p+ l2 G& Q5 T+ `5 f# C最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
8 w& l: R5 O0 V4 P5 N
3 }6 [; i" h* C, L/ Y( ?, C·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
4 A1 [% D2 S* O& e. y7 ]1 Z, N) {
4 u! d$ T" P9 z2 Y' e  e3 _# c6 R& s·同时在301和232关税范围的产品

; Y1 Z5 y2 e9 G" g0 Q: T  a最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
0 @3 |5 |2 S: m0 h2 \: u
+ h. V) g' q  F2 p·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
( X7 j( n! X/ F+ Z7 g
·价值800美元及以下小包裹
" T& E, G" t% l% j1 j2 x; P7 ^/ ]
最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
& H! y& V$ m+ ]: s' ^, \
注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
4 ~' `, [/ H1 p+ i
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

8 [& l6 C+ l0 v6 S% {芬太尼反制关税清单如下：
* F! Q' g9 P% B4 u
0 E" R' r; e9 Y8 \附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
" y" Y+ V! w' p  f& u6 L
附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
, D5 R1 P# o; t
关税税率查询方法
- `, x  Z: [5 M' G7 p( g; a
1 D. @# Q( R& ^一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
" @$ C2 T/ a% y

$ X& c6 P1 D1 y' c
官网网址：https://hts.usitc.gov/
9 d, m6 u& ], W, U+ e
  W" v$ D4 t. b0 D/ K, _( b% E
$ {0 y3 T  H* n7 G# R6 n9 M, H
注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

0 e4 R9 G4 q) t# J& H打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
; e! z: v* O6 L7 N7 Q
1 }! J" P& U9 n7 Z打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

) H' U2 a. ?3 Q* I6 N$ B+ q# }" D6 O# H
7 _: ~5 x0 p3 `) Z! M$ E7 g
将红框内容放大，如下
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上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
4 S1 d* w+ H( N* a& _
- Y: j9 @/ J4 p3 K" a  |8 |; T第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
) t, n: l; V! ~) d6 W9 Q
第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。
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7 H' Q" S+ j; a( L% T  N9 x) hHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
( G' w  m" L) y
HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
7 G$ u  N/ g9 `+ e
+ U9 a2 b  W5 U/ C2 C$ h美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
7 K# B% Y9 g% M* \3 p0 N
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
) G1 d+ U1 r$ J5 ^. K8 N" Q
! k' L+ d# f4 o( l- K

- ~  B0 S, i( ~) _" K查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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( Q  M1 a. v; v! u. `4 J以此方法，可以查询其他产品的关税。
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; G( ~1 v0 C: ]9 h& m特别说明：
  I8 T, Z3 B0 z0 c; z
第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
- S+ d( _+ n* R2 ]
& ]2 `1 d# y' A1 s  {特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
2 v4 U: }/ {" l* Z) w4 K" o4 c; r! W# I
特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
  ]! n% G) c: m4 g) v$ c6 Q
" {' |  ]+ ]5 s网址：
! S/ m! f6 i% A, d: y: Q
- {) {. G$ D7 ]/ y$ lhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

* r& M6 o: R* n0 V

3 k2 P  l2 {& I7 D7 ~9 v进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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6 e- J1 A9 ^" H5 l; T, W- ~
此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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' Z+ r5 ?# d2 ~三、中国海关总署-进出口商品税率查询

网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。


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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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3 S$ F6 _8 o; {9 f
; U4 L9 A* a, o- y9 J在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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  b. j1 ]; ^1 l6 A# B
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6 D5 c$ J) a4 C4 n其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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; \+ q% \. {( n3 @
" D" O6 t6 l2 L* ]0 n3 H& G#对美关税查询
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' a/ _2 _, Q% V以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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