一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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# [! X( X1 M2 @, \6 d1 i5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
9 q+ K% O9 }! Z: t# p
计算公式
3 d3 e" N3 e/ g; C9 f
  O# @1 R0 T/ Q4 q" d- [一、对美出口商品关税计算公式:

7 d% w+ ~3 r, _& p1 i最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
+ G# n5 E1 a% Z# x! {
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

0 W$ U4 P# v8 U, x6 ?- `4 k最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

' ?. u+ i; |! T/ T最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品
1 D& @. f/ S3 J
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
/ x+ L. ~$ B* m/ c& x5 z2 D
9 p% ?# h, d8 C/ I& y: F. X* E·不在301和232关税范围的产品
( W. _* |! i8 o$ N最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
" |" i: Z+ p7 h- M( V4 g# F$ v
4 p9 X8 p0 Q' T4 Y·价值800美元及以下小包裹

0 ~# m$ S* c) d1 V2 P8 `. H7 q最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

& X- y7 e( ~+ O4 E& z$ y; z注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

4 w, _- K! S0 K; C二、自美进口商品关税计算公式
& \( ?1 r. l5 ?* F
" e) H  c  \9 A# t最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

8 c  X( y- Z* [0 _芬太尼反制关税清单如下：

附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

关税税率查询方法
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一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）


" L! N/ A% {9 e5 n
2 e, ?# g* B/ s  F+ D$ X6 d0 r官网网址：https://hts.usitc.gov/



- q1 R2 P& b9 p! y3 ~5 z注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
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打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
) `2 A+ D( J& p$ U
打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

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2 f4 K" s# F+ D" N0 a% [: _
将红框内容放大，如下

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0 M/ V( {& m1 l+ J上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
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  Q' G8 k  v' R第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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  E; t) g3 k6 N4 e第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。
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HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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2 E9 G* Q  C. h  F7 O2 F美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
! v7 `+ t. \/ c9 Z8 i
把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。


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% t% j+ }# V: M# Y0 T这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

+ j3 }9 P2 M2 _  G, [以此方法，可以查询其他产品的关税。
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特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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% P6 k% z- W5 f; R# j特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
" A0 y+ }+ Q6 P  t0 S5 ?+ m  ]
网址：

: A8 K$ F7 a4 O: G$ I. |1 y& }https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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  r8 i9 l, W' R) E, |以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。




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! W2 R5 w/ `; E此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

9 @* k) F) X8 a' `6 U5 h6 [三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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) h% x( o* q4 t! V- r( W' O网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。



& g: t9 j, K6 |+ |& d% M* ]在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。



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其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。





2 k6 E' V! l, r" J  p  M#对美关税查询
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