一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5 P+ ?3 Q1 Z( l; Y' f4 @. ~, T* L5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

$ v# K& e) @; q* ^. e很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
4 c  ^% }. l% A2 {
计算公式

# {- d2 `1 J; ~8 R- z0 i一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
5 {) L! g, c% c3 J5 o2 k
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

8 [& B2 Y8 i0 l$ X0 P·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
, I1 |. p; t0 B3 f! Q; w
7 V6 i6 E  e( Q: D- F9 G最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
% j: N5 `7 D! ?& W
5 g4 b1 h# H) n& [  e: G·同时在301和232关税范围的产品

3 O! B; ]$ N# j7 S% [6 d, X最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
7 }6 Q) E% b: _
5 i, [* O% D0 j; a% M" _8 G# l! g·不在301和232关税范围的产品
8 O' g# R% F1 d0 I2 r3 u6 W6 _最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·价值800美元及以下小包裹

最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

- b% ], B5 I1 O6 `, K  t注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
( V( T: f! |% Y9 ^( h5 a
. v# f7 u4 m/ v, U7 E1 B二、自美进口商品关税计算公式
% y* u+ |9 Q; R/ c: \
  C# A% t! _  e最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：

9 O& y9 ~7 U+ X# ~2 K0 n附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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: z" p# i; c% ]( ~5 x附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
* M. x  o' M/ T: `- s  y  w; |
关税税率查询方法
* y  s, i4 P$ M- t5 c6 O* S( B  E/ Z
5 y/ L) ?, d" H8 ?一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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官网网址：https://hts.usitc.gov/
3 F' n# h; h* k. E/ J7 J' C# V

2 e" S8 R6 ~7 h. o! I0 H
注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
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打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

; Y9 l4 s  T  E& K打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：



9 @6 C1 m. j% X, F将红框内容放大，如下

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) ~) y% P/ ^* ~% {
0 d5 Q, t- L5 P0 V; n4 Z3 n% n上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
. ]& z5 t9 C2 ?. m2 F$ n
* ], i5 T- `/ M8 M第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
3 K: q+ {: j0 B$ q; M5 R
& \5 I0 K  a% x我们出口美国只看“General”栏。
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8 @' y; Q5 B+ \( AHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



" x; J5 v# V) l0 ~5 Y' ^/ L. g这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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8 r# Y& L" ?% @! `查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

7 A2 y2 y- D8 _& C8 i+ R9 o那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

以此方法，可以查询其他产品的关税。
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特别说明：
" e9 [( u1 x# v! L' \5 n+ w- _
8 {8 e& f" O: N3 |! T' v第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

! \& n3 ?0 r" h6 W特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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( B6 N% Y7 V6 F& d. E4 m& [6 k特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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8 b6 D6 z  f3 a# ?* ]网址：

https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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& b! h5 G# _! G此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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6 y$ J+ n% T# T0 |  P+ t% h三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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" u+ d+ k: o& V! V网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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2 F. ~; Q% B' x& X" |  d' ?7 K在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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) F& B9 o& N$ g7 g/ Z
' d# @5 t+ E/ p9 L其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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# y9 ?2 H( e" X, I6 I$ A, u2 Y) ~#对美关税查询

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