一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

& d- |' M# w: y4 g6 W计算公式
/ @# s4 k0 ?5 m
一、对美出口商品关税计算公式:
: i2 U, m5 N6 E( C& F
8 G8 D4 d" i; v; H! a最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
! `0 L" {7 s5 w3 l
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

: s( y$ q; t6 Z3 u" L0 {最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
9 J! \% f$ \3 Z' Q
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
& A4 P) m$ Q2 t9 G; L0 s& u6 c
! W* Y% [/ G/ C最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

( U" P/ ?5 P! U. R4 q6 l( ^·同时在301和232关税范围的产品
+ u* c% @" }0 N+ K1 S
0 @! e& M& ?% Z最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
5 O3 u* b6 r0 Y8 R* j
·不在301和232关税范围的产品
# N' z' ^/ F% S5 \# n+ z9 g最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
' l2 }! Z  Q) Q# s: Z
·价值800美元及以下小包裹
. d9 w! p& Q1 }0 \! E
' E' R8 m6 Q7 [最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
  ^3 r+ z0 A  ~5 q
注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

" {! [( C* E. x  \二、自美进口商品关税计算公式
" c* ]7 _  w% S+ U1 I
. Z  @1 i3 b$ B# P7 S0 E最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：

! @( h1 L4 n( D; L8 K' @5 ^; ^附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

. v8 t# k" ~; O8 G/ d附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
6 ]+ M! o* b9 H& b* u
; a: Z5 v8 w8 v) ~- B: A( ^" H4 t关税税率查询方法

3 P: E6 b& O: I, e& T$ z/ ?% c一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
! s8 Y( _( R( U& z, y( f

- @9 `2 Q# s. V: I: d0 T
官网网址：https://hts.usitc.gov/
* P4 b* G: l9 v0 @


注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

1 X& r9 ?% h3 L* L# s/ }, A2 L打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
" j4 Q- b1 F- R) e! e7 R3 E/ U

  V7 Q( I' [9 B- ]- t$ t
2 d- N6 Z4 ~- ^* }8 q将红框内容放大，如下
' X+ q$ p  p4 a( }7 Q+ ]5 O
( s4 ?& W. C' x# r
/ B: I8 |0 l7 w/ t/ B1 g/ B
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

3 }& j9 Q. q! i9 _+ f6 F第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

! D* a4 T" m6 a' y7 y第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
/ m& c$ r9 T. j$ e6 M- G$ S
我们出口美国只看“General”栏。
: r4 i3 s* d# W- Y  h) u
$ R! ]3 G7 R' |  A8 C2 VHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
& [$ B7 e! `! K; _& H7 {5 t
& g+ B1 @9 e, U) @2 _$ j9 lHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
2 c  t: E$ [. Y7 n7 h% `+ r/ s, M

3 ], T: h* o% h; w
这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。



- M3 m' M6 J/ X6 l- j' u9 @查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
+ J, Y+ \8 c. d. d
5 P9 y9 r! L4 S( c6 U以此方法，可以查询其他产品的关税。

特别说明：

8 g* O3 z+ t. o* v' @1 b9 S$ _+ e第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
. Q8 @  i) A) j4 ]9 S
特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
2 ^1 o2 y: e+ C+ {" i; n  b1 o
特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
; J$ d) z) D) }# N! M
二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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3 j2 t' G0 h* b, Z网址：
/ z- W$ Z$ P, d) Z
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
( |% X- D$ P# `: _5 U1 X
; z& p5 a0 Q8 o9 j1 I- R以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

! d# Z, W; @5 W3 u

进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
4 ^( v1 n* q& u


$ }  g# x  @1 P# Z! |

此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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' \; q: G) o( I; M三、中国海关总署-进出口商品税率查询
1 r! U8 s6 j! {0 V, \
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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' `* K, e1 C% l; X# _& P, H+ G7 s

( t; A8 e' C/ f7 v: j# p点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

* _* [9 v- w* i! v" i. S* j$ E
; j- N. p' _+ U5 ^
* k: Z$ _3 n' g4 T! A在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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  B# [( _) g7 u! _/ k/ ?: T


其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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  a; H/ f0 ~2 z9 H7 o# [1 `
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' R/ Q  u' `7 @#对美关税查询
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