一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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$ P$ _, G1 w7 P7 @2 M1 c5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
7 [* n; y+ e) s3 z& V0 E3 E* g7 A
( t) W9 N: ^# k$ e. P: w- Y8 L( F计算公式
& b, {; ]' m6 Y) f  R! |
4 G1 t2 {9 g9 P7 ?% x  k一、对美出口商品关税计算公式:
8 d1 r" t2 o- O3 v
$ p4 c) `4 W) x& h最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
, T( J- ^& r9 L  |- [
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
. A5 K* e" X( q7 l0 h. i+ P, {: m
7 u) ^( y, N# r2 x! m·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
9 M0 F2 p' Y8 b: F* Q
; j/ T, s% {9 d- C0 u·同时在301和232关税范围的产品
0 }: y# f9 q7 a+ n
( t+ j, B( N& k1 `; E. E最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

: u: l9 d8 Q. R+ i. |% g$ w·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·价值800美元及以下小包裹

, w- g* R6 [  D最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
& B; l1 U1 B1 v" i$ O8 ^
二、自美进口商品关税计算公式

. n: A: o. m9 F: G最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
; @& G- v4 R/ A, j' T# @
! W' D4 q  o: w  E" e* V芬太尼反制关税清单如下：
: h, Z1 |1 `) e: @: A) ~
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
3 x& o- D# J) Y0 B6 K' R- j1 _& ^
/ h8 T% a- r! j" {- [/ Z附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
# ?& e7 M. g% l1 e- f
3 J$ ^* \) @3 j- m5 B9 T$ D关税税率查询方法

( m2 ]( _: A9 L一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
% C' Y) ?  v4 \3 S2 N: C
0 z! _1 P* w9 a" T

官网网址：https://hts.usitc.gov/

# I5 X9 e8 t/ o/ R3 k. K
& f5 |. W; O& G/ s( n
) O; x% Q  s4 L& A  q% t! P注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

& G, {9 C4 E: A" t打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

  t4 X2 O/ b! V. ?6 [0 X打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
7 {+ {" K1 Y9 h6 C+ @5 \# v
/ X1 m$ z/ k" I: {9 n

将红框内容放大，如下
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, ?/ ^; c5 N. N  m( k3 M1 B2 d. I
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
, ]$ Q5 Y9 ^) E5 F
( k/ ~! e. C7 P4 x$ H1 \第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
3 e, i1 g1 W  A9 [5 X
- w) i1 B, j# D; h' G我们出口美国只看“General”栏。

HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

/ Y; D) |+ [* a, b; R' d. _4 ]0 LHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
, E1 d( A. E  {0 r
/ s* ~: o. U. J4 ~6 j" [  [美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
* m: e0 i/ \  p- G+ K; g. |* G" n# M. Q1 B' Y
把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



8 m- D5 L6 ~8 y6 I' r& `2 H这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
2 d5 ~3 j  _3 t( O
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
6 r0 L2 u0 @. {

6 h; {3 J8 ?: E) c' m3 s8 n! N
查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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$ z5 h& U$ ^3 p+ X# k2 |那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

' b" a) k9 |7 I1 Y6 {1 f$ s以此方法，可以查询其他产品的关税。
, ^1 B: d2 e0 ]9 u2 H& k( u
特别说明：
$ F' m- \# h- K6 F0 L
" ^- _0 q, H1 Q9 r) y( Y. D第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

& K, {5 H# M: C: J) K! [特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

( H( n3 W# a' Q, z" T- L6 n! P' c- |二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

3 y7 G) ?6 O' r. b7 P9 J网址：
; i8 ?6 `" ?2 B3 d5 N$ q/ [
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

7 j4 b+ D" i: T以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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1 t: l) O' @; U( s" Y  [( B进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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7 F1 K* G0 Q4 a. L4 b& f7 P
* K4 ]- b; q. o7 p8 n
- R, }: g. Q" ^' O+ i此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

三、中国海关总署-进出口商品税率查询

网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

# A, G) F: c4 \, u) r& Z0 u2 Y以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
- n+ ?! u) Q& H( C' E


- f& S2 U4 _) A9 X- I. n6 j& J- ]点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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/ w+ T# u+ O/ m1 ?% {. e5 w
在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。



3 {# v9 W/ i8 R% }4 x6 I/ I

* S; {* b% B8 u3 n- z其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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* d  g  }( [* g2 |

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9 j! n$ E% ]! `2 E& `# j" Z
% p  c" `7 u' {" F- G! G#对美关税查询

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