一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
- U$ g$ A, V" ~# {
很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

/ W/ r3 n; z: P+ s7 m  c3 U计算公式
: b# i. E6 @5 x+ y% a5 Y
/ u, \8 [3 y1 i! {& s一、对美出口商品关税计算公式:
5 l; n' [0 x- z$ {) _& G9 h* Z
3 f  l- z# Z% @7 f3 P" F最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
+ b/ l* O1 E) T
1 y" e  |7 T" E+ D; H/ L·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

; G1 R, n7 s: S7 P- q/ s% C; O最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

1 d6 R7 A/ x9 Q1 F: F·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
: C- C5 o, l: }5 m% O
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

5 W! r& F- @6 W9 g0 o, r" ^: J·同时在301和232关税范围的产品
# C4 a4 Q! }+ n; `/ b: o& c3 Q! H. m' z5 S
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
7 t9 A6 ^9 M" P1 {
+ f& ?. q8 S3 q  m5 t/ p0 s·不在301和232关税范围的产品
/ X" ~+ S8 f8 l" S" Z最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·价值800美元及以下小包裹

% e1 z2 e& X: R4 c  e# m4 l7 [最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

8 m$ S- T* e$ k: V6 j二、自美进口商品关税计算公式

! L- b6 }+ T/ c最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
1 D- N# M% B4 o: ?3 p9 M
4 y+ o- Q  m0 O9 _% W* W芬太尼反制关税清单如下：

附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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7 d& p3 f2 b1 D% u附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
8 K  O& ?- B0 a' a4 _/ K5 ^
& A6 ]- l1 C. p关税税率查询方法
& S% _5 V- X3 k6 \- g$ I: [- P7 v
. x5 ]* @9 d% p6 }" M$ ^一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
2 ]! v1 Q5 z$ b3 _$ E/ G) g


7 b0 E$ F9 I( O: v6 J/ @( U; z官网网址：https://hts.usitc.gov/
4 l: k$ y( S- T+ a* K( \4 N8 q

4 A8 i6 h' L5 ~% ~4 C4 v4 b% O3 ?2 i
' R" Z" `! a! A, U! y- p注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

, p- a4 S5 O+ W0 t5 n2 R; H5 r+ C0 e8 p打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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8 w* X% v& @; z
8 @2 x$ z3 ?  n, u: e/ G! y) Z9 H
" p$ y1 [3 `$ ~, Y5 s4 J将红框内容放大，如下
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' m3 I# T% T/ @
2 N5 W- e' a2 @
; ^6 q$ `  O4 Q+ F/ ~上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
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第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
' v' D! W. T  T2 O. i3 W) v
' X% l( Q2 N, {" `" s- Q) c6 a+ v我们出口美国只看“General”栏。

$ I2 l2 T. C- @4 X: M2 yHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

( X/ I: M' {# y( s2 \- {) U3 UHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
7 d0 F0 ]( `" g2 _% J
美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

/ C0 \6 K4 ^/ y$ p" p7 m; e把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。

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, Y6 ~0 c: D2 P# ?& @) e. U0 L
这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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0 }  X2 Z# c9 X2 i复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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% m" C* V2 [/ }. s. t) |4 E

查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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7 i5 f% o* G2 w那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
4 t* \2 }& q) u
以此方法，可以查询其他产品的关税。
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, ]# v% g9 E4 \6 \( |8 T6 I0 V特别说明：
( b! i3 F0 I3 R6 z4 n
第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

7 [- K7 S2 G& q: y$ f特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

- j2 j, @, a4 L二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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网址：

1 ~. Y9 U+ d7 }8 y# E' ehttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

三、中国海关总署-进出口商品税率查询

网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

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# \& ~+ M9 y0 w/ D: C; Q# d8 Q
) ?' U- T2 u: Q3 O% b6 T2 h8 Y点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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6 B9 J0 p7 V2 J/ Y在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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#对美关税查询

以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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