一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

" t6 ?& P0 `' G- G5 c9 i" M很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

, Z8 B6 p7 A, K2 j3 l计算公式

. W0 _' W7 g9 V  J( |# H/ Y一、对美出口商品关税计算公式:
* n) Z3 h) \4 J. V+ [: e' E% n
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

% k1 U8 f' |9 G1 u+ P9 X·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
* t8 U2 b( I- O3 r- Q# O
- e# ?: r) }, B) f# X最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
- W" x4 I' x6 w5 ]& W5 d4 I! I
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

# c1 o3 m7 I8 q2 h. m最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
3 F# `% O8 S5 s2 M/ t! g2 Z# Q
·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

/ f! ~5 y& y0 Q3 m& i8 {1 m·不在301和232关税范围的产品
8 Q- [7 u) D- u7 m' [3 F5 @最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
9 g2 x! {+ \, r' M! _& P
' e, O. u& T" r; I) r6 \% s+ u: n: X·价值800美元及以下小包裹

  R, b: S9 `# D) K; n+ z3 z' N最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
9 X& S0 [/ g* D
, e1 Q& F1 C) f9 L9 N1 `注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
$ \7 X! _; Z) O5 i+ J* [/ J
二、自美进口商品关税计算公式

$ a  M0 ~0 D1 |, ]% C! S最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：
5 V& S5 U  C  t" Z5 D: z7 ^! e
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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: O7 V" Q; b' i4 }; ^- B8 O
9 c& I) X4 F# I% g: l
官网网址：https://hts.usitc.gov/



注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

. [1 S. d; e) y4 C, @. u打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

$ ?' d( {% ]4 P# M4 U

将红框内容放大，如下



' l7 @, i6 ]7 ^# J/ q+ P上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
! a/ X+ [, N( \9 }) Z
第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。

HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。

/ k" ~* h- H2 W2 \
: _4 N* t- r) I% d1 U
这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
1 ~  i  O, @4 S, A
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
4 N* b- a, ?* ^


查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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5 T; p- ]$ ~* z+ f. ?以此方法，可以查询其他产品的关税。
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1 g6 J; s  i; E! u8 Q) c$ b2 g特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
, k% t/ `3 f" v: c: _+ o! u
: a; R( X4 g/ k' @特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

( h- F% X( Z2 C6 r3 r二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
0 M9 d/ _2 d' C$ l! h
网址：

3 {' ~9 U! ^0 m* u4 G/ M/ w9 Jhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

1 ^7 R8 C. W. B" E5 v以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
* D% T8 E& C1 n0 X8 \7 U
: q0 n* V. ?4 q9 t. J
9 n( @4 D; {/ K
# S+ K% |4 c4 f% q0 K, Z: M8 L% l进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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三、中国海关总署-进出口商品税率查询
0 b- O) M1 I" e$ Y8 M  V
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

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( E+ y& f7 B9 r5 r点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
1 p+ A! @- k2 \. g9 ^5 d5 W. ]

5 m7 C3 {0 i" E5 k- L! G8 k
, C* P  ~6 z( C1 t3 E: T/ B在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
  }' C8 C  [; J4 E" U/ h$ u% x


7 `" g; G& [) Q1 U0 d" {9 @
( d- O4 w4 u. X
+ H4 y+ w8 k, o) w# @; K. ]2 w9 N; J- R其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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" k3 y. M# P9 }. ?/ _. d#对美关税查询
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