出口退税的底层逻辑，竟然和商品归类分不开

gaoyuling

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]在进出口关务实践中，很多企业的从业者，对于退税这项工作还是一知半解，为什么要退税？退的是什么税？要提供什么材料退税？往往是一头雾水，东问问西打听，最终还是办错了很多业务，给自己东家造成损失。为什么会造成这样的状况？业务知识不扎实，概括起来就是知其然不知其所以然。本文就试图从征税到退税的闭环过程，来帮助这些朋友解除疑惑，做到心中有数，助力企业发展（退到该退的税）。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]一、为什么要退税，退的是什么税

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]我们这里要讲的退税，是专指进出口环节当中的出口退税，这个必须要限定一下，因为退税的概念太大了。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]出口退（免）税是指：国家为了鼓励出口，出口退税是指对出口商品已征收的国内税（如增值税、消费税）部分或全部退还给出口商的一种措施（这也是国际惯例）。出口退（免）税的税种范围：仅限于增值税和消费税。

第二条

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；

《中华人民共和国合同增值税暂行条例》

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]根据财政部 税务总局公告2020年第15号，自2020年3月20日起，我国出口退税率包括13%、9%、6%和0%四个档次。这也就意味着，除了属于“高耗能、高污染和资源性”产品的情形外，几乎所有出口产品的退税率与其征税率（这里指购买国内产品征收的增值税等）一致，通过征税与退税的抵消，实现了出口产品零税率。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]很多报关行业的小伙伴可能会有印象，就是总是认为外贸企业的利润就是靠出口退税，而出口退税就是国家对出口企业的补贴，从而提高企业产品在海外的竞争力。这样的理解只对了一半，国家是通过退税政策，来实现对出口产品鼓励或者限制的调节，但并不是国家进行了补贴，而是减少“拖后腿”行为，实现真正的公平，不然国内征了增值税，产品到了国外又要征进口税和增值税，就成了双重征税，那企业的产品还怎么和人家国内的产品竞争？

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]二、如何办理出口退税

既然是国家为了出口企业考虑，进行退税，税收是个很严肃的事情，容不得半点马虎。要把水退到手，就要按照国家规定，具体就是国务院财政、税务主管部门的规定提供退税材料。

第二十五条  纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。《中华人民共和国合同增值税暂行条例》

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]出口退税材料，包括出口报关单、运单、外卖合同、内贸合同、进项增值税发票及其他税务机关要求提供的材料。这些材料有一个共同特征，那就是要证明申请退税的产品已经办理完毕出口手续，进而提供证明材料而已，逻辑就是这么简单。咱们的出口退税办理人员（很可能是会计）理解这个逻辑以后，搜集整理能证明货物出口的资料和购买货物的发票、合同等证明材料即可。、

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]大家也看出来了，这篇文章，不是教你针对你公司的个案如何办理退税，而是告诉你一个税收流转的真实逻辑，进而让你清楚、轻松地办理准备材料，为你退税助力，如果还有不清楚的地方，欢迎联系小编探讨。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]三、顺利实现退税的其他因素

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]前面两点讲了出口退税的概念和申请退税要准备的基础材料，如果你掌握了，很好，你已经入了门了。是不是这样就可以了？答案是不完全是。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]了解了要准备哪些材料，接下来就要对材料的真实性、逻辑性做一致性审查了。例如，报关单数据当中，品名、规格型号、单位、金额，同合同、增值税发票、运单等材料是否一致？产品申报的商品编码（也叫HS编码、HS Code）是否准确？有没有退税？退税率多少？这些不光要在海关系统申报正确，同样也要符合国税系统的要求，申报前要针对税号在国税网站进行查询证实。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]最后，强调一遍，特别是关于报关单的填制，规范填制很重要，如何规范就需要大家去学习报关单填制规范（报关企业报关员一定要学，进出口企业学了有好处）。一张小小的报关单，连接起了海关、税务、口岸、进出口企业等等部门，其核心地位不言而喻，报关单的核心又在于商品编码（HS Code）。报关行根据货代或者企业的指示填制报关单，它是不会承担任何责任的，错了就是企业自己承担，企业还不该重视吗？如果你是你们企业的关务负责人，因为你的知识能力不足，看不出归类错误、关务逻辑错误，给企业造成损失，你以为能饶得了你？所以，如果不想犯错误，顺利退税，保住饭碗，那么加强相关的培训和学习，无论对于企业还是员工，都具有重大意义，请务必重视。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]后记

[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)]很荣幸，小编在2020年报关开始不景气的时候，就意识到了学习的重要性，并且加入了一个学习氛围浓厚的学习小组，相继于2020-2022三年内考出了报关协会组织的商品归类证书（机电、非机电）、关务水平证书，同时三年中也在和老师同学们不断交流、学习，获益匪浅。如果有小伙伴看了我的文章，觉得也需要提高自己，我可以引荐，共同学习。我的微信13564048596