乌拉圭海关AEO制度解析

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作为南美洲东南部的国家，乌拉圭因盛产钻石而闻名，被誉为“南美瑞士”。2022年1月26日，《中华人民共和国海关总署和乌拉圭东岸共和国国家海关署关于中国海关企业信用管理制度与乌拉圭海关AEO制度互认的安排》（以下简称《互认安排》）正式实施。根据《互认安排》规定，中乌双方相互认可对方海关的“经认证的经营者”（简称“AEO企业”），为双方AEO企业的进出口货物提供报关便利，包括：适用较低的单证审核率；降低进出口货物的查验率；对需要实货检查的货物给予优先查验；指定海关联络员，负责沟通解决AEO企业在报关中遇到的问题；由于安全警戒级别提高、边境关闭、自然灾害、危险突发事件或是其他重大事故等造成国际贸易中断，在贸易恢复后优先报关。

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$ ?+ I: ~# A8 I6 d9 Z乌拉圭海关AEO制度概述

7 L" ~6 G  F( S. T5 |乌拉圭海关AEO制度始于2007年。根据乌拉圭法律规定，任何个人或与海关活动相关联的法人实体，只要遵守海关法规和其他要求，按照行政机关颁布的条例履行AEO主体义务，均可向海关申请AEO认证，经海关认证的AEO企业可以通过海关简化手续程序受益，同时可以享受其他贸易便利化措施。
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; M9 K# x0 t+ B5 [* |0 w乌拉圭海关AEO制度在海关法律中有体现，法律规定框架下的各个行政令中规定了实施细则。根据乌拉圭2013年10月24日第19，149号法律第148条规定，乌拉圭海关在世界海关组织（WCO）的框架内推广AEO制度，该制度的实施可以加强和改善海关与私营机构之间的关系，确保国际供应链安全与便利。同时，该计划通过引入最佳实践和国际标准，可以有效提升贸易安全。
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" e6 D% y* ~/ j) D乌拉圭海关AEO制度的目标

; f2 [" A  g( r9 x$ o6 W: y# l提升私营机构竞争力
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. y! H; t4 `, ^) z' V5 z, ^7 S1 ]海关授予AEO企业资质以及关联的权利可以减少海关管理时间和成本。此外，认证过程创造了改进AEO认证流程和实践的机会，有助于提升私营机构的竞争力。

提升国际化竞争水平
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乌拉圭海关AEO制度的协调实施和海关之间互认协议的签署使得私营机构有机会进入国际市场。海关通过提高私营机构的竞争力影响国家经济竞争力及其融入全球经济的能力。
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提高海关监管能力

海关实施AEO制度可以有效促进最佳实践和国际标准的引入，通过建设管理创新计划的能力，有利于私营机构和公共部门之间关系改善，也有助于贸易便利化，减少税收欺诈等风险。
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强化国际供应链安全
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2 ~7 e$ ^5 _, T乌拉圭海关通过对参加供应链环节的企业进行AEO认证来提升运输的安全性，降低商品到达目的地过程中的风险。

% d/ O/ C. W) `/ N: J乌拉圭海关AEO认证标准
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在乌拉圭，要想获得AEO资质，自然人或法人必须满足严格的财务要求，即：在提交财务证明后，申请企业还应当提交宣誓声明，详细说明公司及主要成员不存在毒品贩运、恐怖主义、走私有关的犯罪记录，或是因此被起诉。在乌拉圭，海盗、武器或人口贩运，与洗钱有关的犯罪以及既往的关联犯罪或其他与贸易安全有关的犯罪也被纳入申请说明材料中。

. O: S4 [5 b/ n5 `9 n5 ^% h良好的财务能力
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1 S% ]# O1 ^/ ~1 C$ r+ i在乌拉圭申请AEO认证，需要具备良好的海关和税收合规历史。具有至少三年的外贸经营者经验；具有财务偿付能力，包括未进入破产程序，未因商业债权争议而被起诉。针对财务偿付能力的实施细则，乌拉圭中央银行公布的信用风险评级和公司的流动性比率将作为评估指标，其最低参数将由国家海关署的决议确定。如果没有银行出具的财务证明，则必须提供至少四份商业证明，证明其在国际业务经营中没有财务问题，在过去三年定期履行付款义务。
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2 q+ S4 q/ X4 u6 R) a系统安全

申请AEO的企业须有安全管理系统，且在海关记录在案，并根据公司自身业务性质和规模调整系统以应对风险。此外，还必须满足国家海关署制定的如下要求：有充分的行政、程式化和可验证的应用程序管理，以保证公司控制其对外贸易业务，确保商业记录的透明度并允许海关对其进行控制。

货物和人员安全
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* m! M- J' e5 B货物和人员安全主要包括：运输工具安全、人员进出安全、货物安全、设施的物理安全。

+ U+ o  l6 Z/ V, `- N8 bAEO企业应建立响应机制以控制和记录货物移动的连续阶段（包括包装、储存、装载、运输等关键环节），确保用于发送和接收商品的信息清晰、完整、准确且防止篡改或丢失。记录包括人员在内的装载过程（负责人、交通工具和司机的资料、照片或视频）。

( h5 {; ^  `, {为了确保供应链环节的稳定性，AEO企业还应限制员工进入货物包装和装载区域。系统应包括控制和记录，以避免未经授权的使用。该程序规定了进入场所的限制条件，比如注册和控制发放的钥匙和门禁卡，有报警系统监测工作区域。

7 b. S/ t# h' V4 q8 Q8 P信息安全

国家海关署制定了信息安全规定，以使AEO制度适应外贸物流、全球安全趋势，防范相关风险。针对计算机系统的安全，乌拉圭海关规定了其信息管理的安全性要求。主要包括：根据信息的保密程度和信息的分类，设置信息访问级别和访问控制权限（主要包括签约和商业伙伴）；设置从AEO企业系统中复制或提取信息的权限；为外贸业务设置可追溯性；保护计算机系统免受网络入侵（防病毒，定期过期的密码，防火墙，服务器认证等）；识别（安全事件检测和记录系统）和将滥用或更改关键信息定为刑事犯罪。
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/ E8 ?: ^5 \' p乌拉圭海关AEO企业管理措施

# s" J) q& k" D乌拉圭海关对AEO认证企业享有的便利措施包括但不限于以下内容：

6 {6 D' H1 ]$ |; G: b5 z/ w被互认国家的海关认证为供应链安全与便利的合作伙伴；与其他国家签订互认协议时，在贸易关系中可以享受数据交换；可以享受海关简化程序，减少查验频次；酌情由海关提供担保便利的权利；由海关长期指派一名AEO官员，以支持企业运营并协助公司处理AEO相关事务；享受海关定期AEO专题培训；国家海关署可根据客观标准或可能与其他国家签署的互认协议确定其他便利化措施。

1 c1 d8 k1 q, \0 j* T% y5 n# O乌拉圭海关AEO认证流程

乌拉圭AEO实施细则规定了AEO企业的申请，认证程序以及AEO证书的续期等。主要程序包括：
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初审程序
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AEO申请由管理部门对申请企业进行初步审查。如果各项条件合规，申请企业将签署接受AEO义务的保证书。在获得批准后，企业有资格进入AEO企业序列。如果企业不符合申请条件，海关署会发出不合格通知，申请企业在被拒后一年内不得重新申请AEO认证。

实质审查阶段

接到申请的海关在受理初审材料后，将启动审计程序，对企业进行实质审查，以审查企业在硬件和软件上是否符合AEO标准。

) P9 C" a8 c" m$ ^+ W) J# f( a实质审查包括：货物安全、人员安全、场所安全等风险管理审查。
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9 X2 o) p% l6 k1 H* |* C7 B海关将对企业运营风险进行评估，尤其是事关国际供应链环节的风险。申请企业需要确定每个已知的风险处于可控范围内，发生的概率和后果预期，因此企业应制定风险防控措施。这些措施必须完整并包括所有组成部分（设施、设备、产品、流程、人员、信息等）。该风险管理审查评估每年至少一次，或者当有违反法律的事件发生时进行审查。
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AEO申请企业还应制定企业经营安全目标，并与安全策略保持一致，安全策略所包含的安全指标应有相应评估机制，以确保持续有效。

企业AEO资质的中止和撤销

正处于AEO审查中的企业可以向海关书面撤回AEO申请。在国家海关署批准撤回后的一年内，申请人不得再次提交新的申请。鉴于国家海关署将在符合AEO要求的情况下授予企业AEO证书，一旦发现AEO企业不按要求履行义务，海关将立即中断其资质。

* T. v+ w% l; w$ q) \AEO认证海关将负责检查违规情况并报告给国家海关署。根据法令，海关将立即暂停AEO资质以及与之相关的利益。同时海关将评估AEO企业违规的严重性，并就中止或撤销证书的决定提出专业建议。关于AEO资质的中止或撤销的事由包括：

2 z5 |& k* f5 v8 v发生严重危害国际供应链安全的犯罪事件；不当行使与AEO资质相关的权利；拒不配合海关审计；非法使用AEO标志等。根据乌拉圭法律规定，在作出最终决定前，海关应当举行听证，暂停或最终撤销AEO证书的权力依旧由国家海关署行使。
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AEO证书的有效期及续期

7 ?! n( g* X. U' ^乌拉圭海关规定，AEO证书的有效期为自签发之日起三年。企业应在证书有效期届满前六个月申请更新。AEO认证机构将进行相应检查，并将评估结果提交给国家海关署，由海关署决定是否续期。AEO认证机构将按照操作规程通知该决定。

7 b" ]: T) j, `& V! ~: R% O其他规定

' P/ m& n5 p5 J0 N) ZAEO企业的高级管理人员可以申请辞职，但应书面通知海关该事项，同时在国家海关署接受辞职申请后三年内，该企业不能再次提交AEO认证申请。

海关在AEO证书的授予、更新、暂停、撤销或到期时，应通过操作系统建立相应的程序记录，还应采取AEO操作规程中规定的方式与AEO（申请）认证企业进行沟通。


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% W/ k4 Z7 `$ V- r& `2 h# T文章来源于《中国海关》杂志2022年6月
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+ N+ y8 _4 x( I/ @  m* _$ B本文内容主要由乌拉圭海关官网内容编译而来，在此特别感谢乌拉圭驻华大使馆商务主管及使馆中方工作人员郑楠、丁然在相关资料收集方面提供的大力帮助。
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! B- l$ ^4 Y4 i转载请注明来源“中国海关杂志”以及作者。

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( d  g3 f. ?" j- k$ N9 l2 y: F) J8 [/ c作者：海研AEO课题组
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执笔：刘萃波  詹金良（海关总署研究中心）
8 G  ]/ G- o* X% n编辑：常相婧
审校：高扬  姚璟

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原文作者：中国海关杂志