新阶段下,海关AEO信用制度该如何构建?

010411

点击“蓝字”关注我们

中国AEO信用制度的演进
/ h" F6 F7 T2 r  U! R5 G/ w
历史背景

认证企业必须每年主动向海关提交自2005年6月，中国海关作为世界海关组织（World Customs Organization,简称WCO）成员，签署了《全球贸易安全与便利标准框架》意向书。其中，“经认证的经营者”（Authorized Economic Operato，简称AEO）是该意向书的核心制度，旨在通过海关与海关、海关与商界以及海关与其他政府部门的合作，将海关监管风险最小化，促进全球供应链安全与贸易便利化，实现关企互利共赢、贸易畅通。

& x8 b# W/ _" q  ?2 Y. t4 B4 m法制进程

3 L- |) c- K/ J- h2008 年4月1日，海关总署实施了《中华人民共和国企业分类管理办法》（海关总署令第170号），建立了自己的AEO制度，并开启了AEO国际互认进程。10多年来，中国海关AEO制度历经数次修订完善，2021年11月1日正式实施的《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号）（以下简称《信用办法》），标志着中国海关信用管理制度已从最初单一的制度规定，发展形成了将国家信用体系建设要求与世界海关组织（WCO）的AEO制度有机结合，将原海关与原检验检疫信用管理制度进行深度融合，独具中国特色的新海关统一的企业信用管理制度体系。
' n  n$ g$ F1 x' d6 ]
世界海关组织（WCO）2021版全球供应链安全标准框架简介

目前全世界通行的供应链安全标准框架，主要是指世界海关组织（WCO）于2005年6月在布鲁塞尔制定的《全球贸易安全与便利标准框架》［（SAFE Framework of Standards to Secure and Facilitate Global Trade，简称SAFE Framework），（以下简称WCO世界海关组织《标准框架》）］旨在建立一种联结各国海关、企业及政府机构三者之间的合作关系，促进全球供应链贸易的安全与便利，实现“便利”和“监管”的平衡。2021年，在全球新冠肺炎疫情流行供应链发生巨大变化的背景下，为进一步协助成员和利益相关方，世界海关组织对世界海关组织《标准框架》再次进行了更新。
+ c: K5 U' r0 X! `, D) ]7 n9 m) M
2021版世界海关组织
# O3 T2 L8 L: v
3 ~% W- v4 F1 A6 w' s《标准框架》内容简介

, E5 U: c& e$ o7 U( i2021版世界海关组织《标准框架》加强了海关与政府间的合作措施，推广智能设备，增加了关税方面互认的基准条款，完善了航空货物安全数据集，并制定了《AEO实施和认证指南》。主要包括五要素、三支柱、互认及益处等七大内容，及五个附件。

  H4 R& [2 Q2 _8 R* G# 五要素 #
3 ]4 ^& u! @' Z4 F
$ m, i9 F  A4 ~. I+ |- z$ ` ①  统一进口、出口和中转货物提交的电子信息。
  o+ }7 M8 u  W. s: v3 C
, C) v  ]: l0 r* J$ h1 \) { ②  采用协调一致的风险管理方法来应对安全方面的威胁。
4 ~: ?# s" ]8 C' N7 R  y
  Z$ m4 \! r+ t8 U( V! C5 Q, ? ③  提倡出口国海关对高风险的出口货物和/或运输工具使用非侵入式检测设备查验，如大型X光机和放射性物质探测仪。
, K$ }8 Y" d/ K& g3 G
4 S$ _2 S0 y% h9 E% E7 } ④  为满足最基本供应链安全标准的企业提供相应的便利。
! Z4 q+ V: n/ K
3 k' S$ n- L( S7 e9 l1 R% S ⑤  加强成员海关与不同监管领域的其他政府部门密切合作，确保货物安全。

# 三支柱 #

① 海关与海关的合作。
1 t) M1 r, ~% w  H+ @0 R; F. H
各国海关根据统一的国际标准合作，保障国际贸易供应链免受恐怖主义、跨境犯罪或其他风险因素影响。

4 w- A" A+ ~2 X- [- \ ②  海关与商界(business)的伙伴关系。

这里的商业伙伴是指通过各国海关认证授权的获得AEO资质的企业。
; T3 C4 U+ F- W+ O4 c! R$ s: I
; o# \0 |+ g/ g; u* c ③  海关与其他政府机构和政府部门间的合作。
5 y0 a' ]3 w% K4 h1 z& s) ?) a
避免重复规定和查验，简化流程，帮助政府部门快速有效应对供应链安全方面的挑战。

2 `: K4 u% a- E- x, a: ~# 互认 #

“互认”（mutual recognition）是一个宽泛的概念，指某一海关作出的行动、决定或经其批准的授权被另一个海关认可并接受。未来全球范围内AEO互认需要一套国际化制度和体系，而标准化的AEO认证方法为其长期发展提供了一个稳定的平台。

# 益处 #

" K" v$ j6 {# u8 c8 s3 b2021版世界海关组织《标准框架》列出一般优惠及特定优惠两大类130条AEO企业能够享受到的优惠措施，受益范围广，对我国制订AEO报关便利化措施具有借鉴意义。
6 O/ D9 @6 E. L  x
$ w3 U6 o9 X& Y) t0 H0 `9 H6 v+ }对我国AEO制度发展模式及规划的启示
" J' b" ]4 @8 ^# [
, A6 R6 T" X  gAEO制度立法层级有待进一步提升
7 q# f4 S& A! ~6 u, j5 a
7 x# U' P7 a( q4 c3 i, I; YAEO制度是推进全球供应链安全与贸易便利化的重要制度，越来越多的国家将其写入本国法律法规中，中国海关的AEO制度目前仅为行政规章和规范性文件级别（署令和公告），有必要进一步提升AEO制度法律层级，以便更好地推广和执行AEO制度。

8 P% {/ k+ q2 T6 lAEO制度的适用范围不够广泛
1 y! |3 C  J$ a
: a; H) G# A: Q  n* O+ V世界海关组织《标准框架》的AEO范围涵盖供应链的所有参与方，包括制造商、进出口商、报关行、承运人、集运商、中间人、港口、机场、码头经营者、仓库、分销商等。我国AEO适用对象为进出口收发货人、报关企业、外贸综合服务企业、跨境电子商务平台企业、进出境快件运营人、物流企业等，未涵盖供应链所有参与者。
0 Y0 S+ f" k( V) I% ?/ F4 V* r
5 V# P: y) c( p0 u- p3 k管理模式有待进一步拓展创新
: e* b/ J; e& x8 `  ~0 {: M
从上述世界主要经济体推行的AEO制度的实践经验来看，其管理思路主要是基于与企业建立“伙伴关系”而发展起来的。例如澳大利亚1990年建立“企业伙伴计划”，参与方包括澳大利亚检验检疫局、统计局等多个政府部门及企业，企业通过签订谅解备忘录与海关建立伙伴关系，报关时只需提供最低限度的信息，其他信息定期申报即可，类似我国的“两步申报”，大大缩短了企业报关时间。这样的管理模式以AEO制度为抓手，一方面视企业为伙伴，与企业真诚合作，建立伙伴关系，提升企业积极性、主动性及参与度，切实承担主体责任。另一方面可以将有限的监管资源用到真正的风险点上，不断完善AEO制度安全风险要素内核，深度融合涉及动物检疫、食品安全、卫生检疫、危化监管等安全风险要素，对海关进一步完善并建立新型信用管理制度具有积极的借鉴意义。

世界主要经济体AEO制度开展情况
& w/ }: \' G+ [& e4 d
2 p: G- o+ Q1 I美国
: Y, v4 H' B' h: v
+ t3 e  m6 `/ r美国海关自“9·11”恐怖袭击事件后，于2002年联合美国福特汽车公司、通用公司等7家大型公司发起了“海关-商界反恐伙伴计划”（C-TPAT），参与者包括进口商、生产商、运输物流企业、报关员、仓库和港口终端运营者，确保通过海、陆、空方式运进美国的货物的供应链安全。

7 r: N- o& z3 B  g) p, r3 f) o: _欧盟

欧盟于2008年起组织成员国参与形成了一整套完善的AEO认证体系。任何在欧盟境内从事国际供应链运作且与海关相关的经营者，只要符合相关标准，皆可获得欧盟成员国授予的AEO资格。其设计的“企业守法分析模型（Compact Model） ”风险分析方法，实现对AEO风险的监控，整体效能增强。

2 p  X- R; U7 V3 T: Y8 v8 t澳大利亚

/ v0 B4 U4 a1 K4 m$ D2016年澳大利亚修订海关法实施细则，建立“澳大利亚可信任贸易商方案”（Australian Trusted Trader Programme，简称ATT）,该方案基于自愿原则面向贸易商开放，经澳大利亚边境管理局（ABF）审核拥有安全供应链和良好合规贸易记录的企业可获得认可，并得到ATT提供的一系列贸易便利化措施，可视为澳大利亚的“企业信用管理办法”。
4 p5 D9 a* z" E4 o
% R2 G3 g: e3 ]$ x0 j! w文 / 彭敏  程思  洪坚鹏  赵振宇  林晓玫
# u# n( S8 M, [2 o, M* e4 @
（深圳海关）
  [% U. \  }4 w* |" y& d; |( O

" H: a" Z6 x. m6 P
文章来源于《中国海关》杂志2021年12月
7 N1 u* [. X5 C6 M7 W9 o/ H
' f& G- w$ t0 |% P6 Z2 _9 o! E注：本文内容仅供参考，具体业务的办理要求请询主管海关。
: u; e6 `5 A4 @- k* f转载请注明来源“中国海关杂志”以及作者。

  d' O8 U* T0 q8 G7 ]7 n( N
% d6 u' p" f% z) f/ T, E
编辑：常相婧
9 A2 V! F+ N. d4 e" T" q审校：鲁翔宇出品：中国海关传媒中心投稿邮箱：569613217@qq.com（秀米投稿账号同邮箱）
* ]. \5 o' [5 ]; ~
( y$ S9 F& U6 i' t               
3 f, C$ `( Z: T& \' p! _5 Y8 k原文作者：中国海关杂志