延期申报出口退税是否需要缴纳增值税，债权投资减值准备账务处理

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延期申报出口退税是否需要缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定以外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

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1、国家明确规定不予退(免)增值税的货物；



2、出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物；
3、出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；
4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；
5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
出口退税怎么办理？



出口退税办理流程：
领取办理出口退税所需的相关材料；
办理报关手续；
退税登记申请和受理。
出口退税的办理材料：



内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》，其中"退税开户银行账号"须从税务登记的银行账号中选择一个填报；
加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》；
未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议；
主管税务机关要求提供的其他资料。
出口退税计算公式如下：
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
债权投资减值准备账务处理
其他债权投资减值准备分录
借：信用减值损失
贷：其他综合收益--信用减值准备
其他债权投资：
①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
债权投资减值准备会影响摊余成本吗
1。影响摊余成本，但不影响账面余额
2.三阶段法前两阶段用账面余额计算本期利息调整额，第三阶段也就是预期信用损失实际发生时，用摊余成本计算本期利息调整。
可供出售金融资产的摊余成本，以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产，若仅仅是公允价值的暂时性下跌，那么计算可供出售金融资产的摊余成本时，不需要考虑公允价值变动明细科目的金额，此时摊余成本不等于账面价值。
债权投资减值准备账务处理，会计处理有总得规则，我们学习了，也未必就能处理好每一个会计账务，说到底要做好工作就需要我们在实际工作中多多总结反思，做到了这点，基本不会被困难难住，进步成为一个合格的会计是早晚的事。





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