2021年海南自贸港外贸出口退税是什么？对企业有什么好处？

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对外开放是我国发展进步的重要动力源。当前，国际局势发生重大结构性变化，出现了百年未有之大变局，中国不但需要站在中国地图面前，也需要站在世界地图面前，审时度势谋划中国发展，形成新时代对外开放战略布局。



海南建设自由贸易港是新时代对外开放大棋局中的关键一招，根本任务在于为中国打开一个对外开放的更高水平窗口，为“一带一路”建设提供战略支点，探索中国下一步开放路径。

在海南自贸港的建设过程中，大量对外贸易的企业运作是其中的重要一环，而在企业对外贸易环节中，出口退税又是不可或缺的一环。可能有一些朋友不太了解出口退税的意思和作用具体是什么，接下来就由小博为大家讲解企业出口退税的相关事项，好理清其概念。

一、出口退税是什么？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税分为两种：

1. 第一种是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

2. 第二种是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

实施出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，此方法为世界各国所采用。

二、出口退税的好处

从企业的角度来看，首先退税可以增加其出口收入，有时候企业出口商品的利润大多数就是出口退税收入；其次，正因为有了国家的退税，有些企业可以将产品按成本价出口，这样大大增加了其产品在国际市场上的竞争力；最后，在价格上占据了优势，当然就很容易拥有大量的市场份额。

从国家的角度来说，出口退税主要是鼓励企业出口，国家通过退还出口货物在国内已纳的增值税等税款来使本国产品以不含税的价格进入国际市场，增强产品的国际竞争力，最终可形成大量的出口创汇。

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为零，这样即使被国外征一道税，也能公平地在国际上进行商品竞争。

三、哪些企业可以出口退税？

1. 具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

2. 委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。



四、出口退税的范围和条件

我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

出口产品具备以下三个条件：

1. 必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品；

2. 必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准；

3. 必须在财务上做出口销售。

此外，也有一些特别批准退税的产品：

1. 外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；
2. 对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料；
3. 对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单、报关单办理退税；
4. 国际招标、国内中标的机电产品。

以下的出口产品无论如何都不予退税：

1. 出口的原油；
2. 援外出口产品；
3. 国家禁止出口的产品；
4. 出口企业收购出口外商投资的产品；
5. 来料加工、来料装配的出口产品；
6. 军需工厂销售给军队系统的出口产品；
7. 军工系统出口的企业范围；
8. 对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；
9. 齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；
10. 未含税的产品；
11. 个人在国内购买、自带出境的商品。
五、外贸企业“先征后退”的计算方法

1. 外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；

2. 其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业；

3. 征、退税之差计入企业成本；

4. 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。

其计算公式为：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率



六、外贸企业出口退税流程

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

七、海南自贸港出口退税政策的优势

海南实施启运港退税政策，将出口退税环节提前，有利于缩短企业退税周期，提高企业揽货能力和资金周转率，降低企业资金占用成本。也是进一步优化营商环境，吸引更多出口货物在洋浦中转，增强洋浦港辐射带动效应的有力措施。

海南自贸港的出口退税政策对鼓励企业出口、提升企业国际竞争力、助力外向型企业发展壮大、构建国内国际双循环相互促进的新发展格局有重要的助推作用。所以出口退税对于企业的发展有着良性作用。大家如果想在海南注册公司或需要财务代理，亦或是有关于海南人才落户的问题，欢迎咨询海南博宇会计。