Mysteel：取消出口退税对镀锡板卷的影响分析

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概况：镀锡板出口退税取消话题自4月份以来市场备受关注，于7月29日下午，财政部税务总局发布关于公告，自2021年8月1日起，取消部分产品出口退税，其中就涉及到镀锡板品种，具体执行时间，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。消息一出，引起国内外贸供应商议论纷纷，据Mysteel调研反馈看，部分外贸商认为对马口铁出口影响较大，也有部分外贸商认为影响力度有限。那么，本次出口退税政策对马口铁到底影响程度如何呢？笔者从以下方面谈谈看法。
笔者首先从出口量和出口国来简单回顾：2012-2014年呈逐年增长态势；2017-2020年整体趋于稳定，据海关数据显示，2020年马口铁出口总量111.3万吨，同比下滑1.12%；2021年1-6月份出口总量56.44万吨，同比去年降幅3%。
图1:2012-2020年镀锡板出口情况 数据来源：我的钢铁网


从出口国别统计情况看，2021年1-6月镀锡板卷出口总量同比相差不大，但出口国排在前几位的国家总量同比下降较为明显，如意大利、泰国、西班牙、马来西亚、俄罗斯联邦等；而美国、墨西哥、菲律宾、越南等国上半年同比有明显增量。从FOB（美元）看，以意大利为例，1-6月平均出口成本975美元/吨，同比去年增幅21.4%，6月份出口意大利FOB价格1038美元/吨，折合人民币6674元/吨左右，同日本出口FOB报价1500美元/吨左右对比，我国镀锡板出口仍有较大优势。
表1:2020-201年1-6月份马口铁出口按国别统计 数据来源：我的钢铁网


【出口退税取消影响分析】
此次镀锡板出口退税消息落地以后，无论对镀锡板生产企业、外贸商均受到相应影响，但介于镀锡板市场特性，与其他品种仍有较大差距，笔者分析如下。超前订单、出口比例、出口国与产品用途、风险预期等不同等影响程度也不一样。
超前接单方面：多数企业考虑退税取消政策未最终落地之前，实际出口订单长的已经接到12月份，短的也接到9-10月份，已有合同约定价格将最终考虑退税如果取消事宜，8月份订单无疑冲击最大，9月份以后订单将进行价格重新商议，这部分出口客户理论影响相对较小；
风险预期方面：自4月份，镀锡板出口退税市场一直关注，部分出口商已经做好风险规避，合同中有明确补充条款，而未做明确补充条款企业，无疑，此次取消退税13%，或将对生产企业和贸易商造成一定的出口亏损，甚至面临违约风险。
出口比列方面：8月1日出口退税取消政策实施以后，镀锡板出口优势明显下降。国内生产企业中，大部分国企和部分民企出口比列较大，如：BG、SG、HG、JT、DJ等企业8月份受影响较大。消息一出，各企业纷纷联系保税区在短暂时间争取获取最大优惠。
出口国与产品用途:中国出口量多数集中在欧美、东南亚、中东、南非地区为主，而大部分地区疫情仍未全面控制，对食品级罐藏食品仍有较强依赖，而非食品用板依赖程度未必如此强烈。回顾去年上半年全球疫情爆发，钢材出口总量同比下滑明显，而镀锡板出口确逆势增长。换言之，中国既是镀锡板生产大国也是消费大国，长期来看，镀锡板出口影响不会太大。
综合而言，出口退税取消对镀锡板出口影响，笔者认为，近期一定程度上会有影响，而影响主要来自违约风险上，对于长期经双方协商后，整体不会有太大影响。