小白办理出口退税-进料加工申报操作流程

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申报资料：

• 进口报关单、出口报关单（无纸化不需要）
  
• 进料加工登记手册（手册核销时用）
  
• 委托出口/进口的货物，提供受托方主管税务机关签发的代理出口/进口货物证明，以及协议复印件
  
• 进料加工手册海关结案通知书（手册核销时用）
  
• 主管税务机关要求的其他资料。
  

一：进料加工登记手册核销








1.账册的核销由之前的按“所属年度”核，改为了按“核销起始日期”和核销截止日期“核销
2.核销周期不少于90天：如单个海关核销周期小于90天，为减少核销结果异常的概率，应与连续的其他海关核销周期合并成》90天的周期申报核销
3.同一账册的申报核销周期必须是连续的。即企业本次申报的该账册的“核销起始日期”必须为该账册其他已申报核销的“核销截止日期”的次日；不同周期间不得重叠
4.二次核销的核销周期必须与已申报核销的核销周期完全一致！


举例：
海关的核销周期是2019年12月1日到2020年7月30日，在2021年企业申报核销申请的时候应该怎么报？
加贸反馈：下载2019年和2020年
核销周期：2019年12月1日至2020年7月30日
实际分配率取报关单范围：海关核销周期截止日在申报核销周期内且进出口日期在核销周期内的对应的进出口报关单
已申报出口额：取该账册下所有已经申报并且已退税且出口日期在核销周期内的出口报关单的人民币销售额


如果公司有委托第三方报关行公司处理业务，第三方报关公司可以代理进料加工登记手册的申请和核销工作


二：下载报关单信息：
1.与一般贸易操作一致，插入电子口岸IC卡，登录中国电子口岸点击“出口退税联网稽查”





2.点击报关单查询下载，报关单类型选择“结关报关单”，出口日期只能按月查找，确认无误后下载电子信息（后缀为XML的文件）注：出口退税模块下载的电子报关单信息，千万不可以打开！！！一旦双击点开，文件就坏了。





3.下载出口退税客户端工具
将刚刚下载的电子报关单信息解密!注意：输入的口岸卡密码必须与下载报关单时所用的电子口岸卡对应一致！





三：生产企业进料加工出口退税申报流程：
1.：登录“中国（上海）国际贸易单一窗口3.0”（后续申请好无纸化U盾在这里需要拔出电子口岸IC卡，插入U盾），右上角选择应用—支付结算—出口退税在线申报





2.点击出口退税在线申报后，会出现如下小窗口，请确认设备正常（首次申报时会打×）及申报所属期（所属期手工填写）以前每月都要申报出口退税，如果当月不申报退税也必须做零申报操作，但是现在不需要零申报，所以所属期可能会跳错，需手动调整。

3.进料加工计划分配率备案

到了这一步就与一般贸易的申报不一样了！
在界面中找到进料加工-计划分配率备案及变更，输入手册号码：点击查询

在跳出的对话框中输入计划（备案）进口总值和计划（备案）出口总值，这二个数据可以在“加工贸易手册”中查找！

4.点击外部信息-报关单采集





5.点击“导入”你已经下载保存到本地的报关单信息（上面已经用海关处理器处理过的文件），勾选本期要申报的数据，再按右上角“退税”，在跳出的窗口中确认申报日期：





6.退税申报——出口货物明细采集：





7.根据公司确认收入的日期和开的普通零税率发票修改报关单信息：
（1） 原币汇率：按照开票的汇率录入
（2） 记销售日期：公司实际确认收入日期
（3） 出口发票号：开具的普通发票的发票号码
修改后，系统会根据征税率、退税率，生成征退税差额（这个差额在增值税申报时，填写在进项转出相应栏目下）



8.当月增值税申报，出口退税申报一般在增值税申报成功之后！
9.增值税申报完成后，生成退税申报数据：





10.选择所属期以后—“一键生成汇总”—“数据一致性检查”—“生成申报数据”



“纳税表出口销售累加”填写本次申报出口退税销售额（人民币），“期末留底税额”填写本期已申报增值税留底税额。



11.确认数据无误后，点击“远程申报”—（仅数据自检），然后系统审核完会有个反馈，反馈没疑点的话，转正式申报。

12.如果申报审核不通过，需要修改数据，请点击退税申报—数据申报—“撤销已申报数据”，更正数据后重新申报

公众号：财税Excel笔记（出口退税客户端下载链接）