海关AEO认证标准之单证控制标准背后鲜为人知的要求（2）

果子

对于海关AEO认证标准，我们应当以什么样的态度来去对待，这才是AEO认证成功的关键因素，因为以不同的方式去理解AEO认证标准将可能得到完全不同的结果，当然，海关AEO认证的通过率不足30%似乎已经说明了这点。如果非要问果子（微信：sunkai0107），我是将AEO认证标准当作海关行政法规来进行理解，这样在掌握认证标准内涵与外延的基础上才能在海关开展AEO认证工作时游刃有余。

不清楚大家在阅读海关AEO认证标准的单证控制标准时是否留意到了这些关键字

收发货人：

在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证中的价格、归类、原产地、数量、品名、规格、境外收发货人、包装种类、货物存放地点、运输路线、储存条件、拆检注意事项、标签标志等内容的真实性、准确性、规范性和完整性进行内部复核。

报关企业：

代理申报前，有专门部门对进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查并复核纠错。

大家会从这段里面找到三个关键要点：

第一、“复核”工作一共有三个节点，分别是收发货人的“内部复核”，和报关企业的“合理审查”与“复核纠错”。

第二、从各自复核的单据种类可以看出，收发货人的复核工作是实质性审查，而报关企业则是形式审查。

第三、收发货人较报关企业的审查多了“真实性”和“准确性”。

如何理解并有效操作AEO认证标准的单证控制呢？让果子来简单介绍下。

01 复核工作的三个节点

果子（微信：sunkai0107）在开展AEO认证辅导过程中，几乎跟所有收发货人进行面谈过程中当果子提到企业需要开展内部复核，企业的朋友都会回答：“我们是委托报关行报关的，不自己报关，复核是报关行的事儿。”在海关AEO认证标准中讲的非常清晰，是收发货人要做的“内部”复核。报关行终归是企业的服务供应商，他们的复核充其量是外部复核。所以作为收发货人还是要确保对随附单据和报关单草单的复核工作，这点我在《海关AEO认证标准之单证控制标准背后鲜为人知的要求（1）》中详细介绍了，大家可以翻看前篇。

报关企业的复核纠错几乎百分百的有留痕，但是提到合理审查则不然，“合理审查”是《中华人民共和国海关法》第十条的明确规定，虽然企业大多也对接收到的单据开展审查工作，但是无法拿出记录来就是硬伤，果子从海关行政处罚决定书中就发现一些报关企业因此被海关给予了行政处罚。

02 实质性审查和形式审查

对于收发货人来讲，是完全有能力去开展实质性审查的，所谓实质性审查就是通过企业内部各种工作来证实进出口申报的准确性。以果子多年的关务经验看，不少企业关务总是呆在自己的办公室里，既不了解公司产品，也不知道要做什么，过渡依赖报关企业。殊不知，你都不了解你的产品，报关企业怎么可以帮上忙？！所以企业当务之急要建立实质性审查的程序和工作记录。

至于报关企业嘛，报关企业只要在形式上开展审查，不是实质上的审查即满足海关AEO认证要求，报关企业没有能力进行实质审查的。可以说，连作为监管部门的海关除现场查验和稽查以外也没有开展实质审查的通道，否则涉案的货物就不会被放行了。

03 收发货人如何开展真实性和准确性的复核

对于生产型企业而言，大多不会做虚假贸易，但是进出口公司则不同，完全有可能出现进出口贸易不真实的情形。比如经常会在海关发布的行政处罚决定书中看到某些贸易公司并非实际出口方，而是通过购买出口数据的形式向海关进行申报，在这种情形下关务人员必须有足够的判断能力并加以阻止，否则完全有可能个人承担连带风险责任。

但是在生产型企业中还会常遇到各种各样的难题，果子在二十多年关务工作经验中就经常遇到外方提供的产品型号不符、没有铭牌、木质包装未加施IPPC标识、假冒证书等情形。为了避免此类情况的发生，建议企业根据本企业经营产品特点，以及总结既往清关过程中遇到的问题，建立真实性核查的机制，多与外方进行充分沟通，在申报之前让外方提供照片、图片、单证签发机构等信息以进行实质性审查。

只有如此斟酌海关AEO认证标准，我们才能顺利通过。

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