《海关删改单和处罚对AEO认证企业信用的影响——（霞解AEO)》

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在报关工作中，也许大部分朋友都避免不了出现申报差错导致的删改单，甚至还可能因此被海关给予行政处罚。曾经海关对于删改单是根据2005年1月1日起实施的《中华人民共和国海关对报关员记分考核管理办法》（海关总署第119号令）的规定给予报关员和报关企业记分处理，但是该项政策已经于2014年3月根据海关总署令第216号废止。
这样说下来，是否意味着删改单不会对企业有任何影响了呢？当然不是！下面就让岸谷关务AEO认证分析师罗玉霞（Xiaxia_luo）给大家介绍下删改单和行政处罚对于企业的AEO信用等级的影响。
01 行政处罚对AEO认证的影响





上面表格中，岸谷关务AEO认证分析师罗玉霞是根据海关总署第237号令、海关总署2018年177号公告汇总整理的上述要求。为了查看方便及排版，其中并未包含当年成立的报关单位的有关要求，具体细则请以177号公告为准。
关键字
我们在上述行政处罚的要求中应当特别注意关键字的运用，我们以进出口货物收发货人的高级认证标准为例。在这里，不允许出现一次行政处罚金额超过3万元的行为；如果虽有行政处罚，但是处罚金额每次都未超过3万元，那么则可以从低对碰两个条件：
a. 累计处罚金额在5万元以下且违规次数在5次以下，
b. 累计处罚金额在5万元以下且违规次数不超过上年度申报总票数的千分之一。
因为a和b之间是或的关系，所以这两个条件任何一项可以满足，企业都不至于被降级。
降级要求
如某高级认证企业收到海关行政处罚不满足高级认证标准但未超过一般认证标准，则降级为一般认证企业；如既不满足高级认证标准又不满足一般认证企业标准则降级为一般信用企业；如达到失信企业标准则一降到底。
其实看起来上述a.款的标准很难达到，但是上述b.款又比较容易实现，但是小编并不这么认为。因为b.款除了要求处罚金额不超过5万，还要求违规次数不超过5次，这意味着即便每次处罚都不足1万元，但是处罚次数达到6次也要被降级。同时，还有不超过千分之一的要求，那么如果行政处罚5次，就意味着上年度报关单量必须超过5000票。就报关单量一项，基本上很少有收发货人可以满足的了。
“1年内”的计算方法
《海关企业认证标准》中的“1年内”，如遇企业信用等级向下调整的，以最近一次海关行政处罚决定作出之日倒推12个月计算，而不是以申请AEO认真给之日起计算。换言之，企业不可能在发生行政处罚之后以拖延认证时间的方式来满足认证标准。
还是来举例说明：某公司2018年5月被海关行政处罚1万元，2019年3月被海关行政处罚5千元，该企业于2019年10月向海关申请AEO高级认证。此时，海关将以2019年3月最近一次行政处罚决定书签发之日起倒推一年，计算出累计处罚金额为15000元。
02 删改单对AEO认证的影响
大家仔细阅读AEO认证标准中就可以发现，标准中只对差错率和规范申报率做了要求，但是并没有客观数据支撑。那么，删改单就不重要了吗？当然不是！
前面我也提到了，现在不少关务人员都对删改单不重视，认为对企业没有影响，其实不是这样的。因为在海关信用管理系统中有一项指标就是“删改单率”，这里会显示企业的删改单率和关区平均删改单率。海关认证关员在对企业实施认证之前会调取一些企业的基本数据，其中就包括删改单率，一旦该项目超标则会直观展现在认证关员面前。同时，删改单率过高也会影响到海关的企业信用评分，当信用评分低于65分（或75分）时则可能导致认证通不过。对于已是一般认证或高级认证的企业来说，则可能会被主管海关约谈，甚至个别关区会对低于65分的认证企业每年开展一次重新认证。
应对删改单的问题，无论是作为报关企业还是收发货人都应当重点关注，如果为己方责任则应尽快查找原因，堵住漏洞，降低删改单次数。如果是客观原因造成的，则应在删改单发生的15日内，及时通过“互联网+海关”向主管海关申请复议。
03 两简案件的影响
通过上述说明，大家应当会发现，如果出现行政处罚或两简案件的时候，在海关实地AEO认证时可能会被先扣一分，毕竟存在不良记录。同时还会影响到企业信用评分，而信用评分则又会间接影响到AEO认证。
根据我们的实际工作经验来看，平均每次两简案件最高可能会被扣除5分企业信用分。
04 企业内部审计的重要性
看了上面的介绍，想必大家都很清楚主动披露对企业的重要性了。主动披露的核心是“主动发现”而非“被动挨罚”，所以能否具有主动自查披露的能力就是能否享受这项便利措施，避免海关为AEO认证降级的前提了。
要想做好主动披露工作，除了要增大企业关务人员的内部和外部培训力度，提高业务水平以外，更应该注重审计工作。在2019年新版海关AEO认证标准中都已经明确了企业需要每年做三个审计，分别是：财务审计、进出口业务审计和符合性审计，其中进出口业务审计就是主动披露的重要来源。
进出口业务审计的核心就是对企业已经产生的进出口业务的合规性和合法性进行验证，及时发现其中违法违规的情形，在海关发现之前开展主动披露工作。这项工作的核心就是合法性，要想确认进出口业务是否合法，则必须熟知海关的各项法律法规。恕岸谷关务认证分析师罗玉霞（Xiaxia_luo）直言，不少进出口企业的员工都对海关的法律法规没有及时了解，导致根本没有能力判断是否合法，更有甚者一看苗头不对就辞职走人，扔下烂摊子给企业。

所以，从公司高层领导的角度来看，就必须提高对进出口业务审计的重视程度，亲自督导审计结果和纠错工作。当然，必要时还是要邀请岸谷关务专业团队来进行进出口业务审计。
05 注意事项
如果企业已经发生行政处罚、两简案件和删改单的情况时，往往都是无法挽回的，但是为了应对海关AEO认证，就不能进一步犯错误，这时岸谷关务AEO认证分析师罗玉霞（Xiaxia_luo）提醒大家务必注意以下几点：
1、保留行政处罚决定书和相关海关文书正本，必须确定正本随时可以调阅；
2、对相应问题启动责任追究程序，并且保留责任追究的记录；
3、责任追究后应及时启动改进机制，由相关责任部门出具改进报告并一定要由负责关务的高级管理人员（至少副总级别）手写签批意见，注意不能只签字；
4、适时组织对改进效果进行评估并留下评估记录。
当然，这只是相关问题的部分建议，具体操作还有很多细节工作不能尽述，最重要的是要由岸谷关务AEO认证分析师罗玉霞（Xiaxia_luo）根据每个申请海关AEO认证的企业提出更有针对性的建议，最大限度降低企业的风险，顺利通过海关AEO认证。

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