出口退税流程是怎样的？有哪些工作？工作中应注意哪些风险？

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我是一名会计，刚进入一家外贸公司，请问出口退税流程是怎样的？都需要做哪些工作？工作中应注意哪些风险？

外贸企业财务出口各流程的衔接

外贸企业财务出口退税流程的衔接大致可以分为五部分，如下图：




1、取得出口退税货物所对应的购货增值税专用发票后及时“退税勾选”。勾选前应认真核对，确保购货发票无误，例如：避免报关单、商业发票、采购合同、购货增值税专用发票上的规格型号出现不符；购货发票的商品名称与报关单相符，单位与报关单其中之一单位相符，如下图：

2、确认销售收入，外贸企业是否开具出口发票各地要求不一，如主管税务机关没要求，可以用出口的商业发票（CI）确认销售收入，实操中出口收入的确认一般在出口当月。确认收入的次月增值税纳税申报，外贸企业出口退税收入申报“免税”收入；出口免税不退税收入申报“免税”收入；出口征税收入按照适用税率申报收入。

税控设备开具的出口发票






商业发票（CI）




外贸企业出口退税“账务处理”及热点问题解析

3、准备退税申报需要的单据，如下：

①报关单（可通过电子口岸或单一窗口打印）必备

②购货增值税专用发票抵扣联 必备（进口再出口货物除外）

③代理出口货物证明 委托出口业务准备

④收汇水单 需要申报收汇情况的重点监测企业准备

⑤海关进口增值税专用缴款书 进口再出口业务准备

4、退税数据的录入及申报，如下：

①下载退税软件安装或使用网页版。首次申报，需要进行出口退(免)税备案。

②导入报关单和购货增值税专用发票电子信息（或手工录入），生成电子数据。

③数据自检，看数据是否存在问题。

④数据自检无问题，转正式申报。

⑤非无纸化企业，提交退税的纸质资料；无纸化企业，退税资料留存备查。

5、单证备案，按要求准备“备案单证”相关单据，规定如下：







从一则出口企业单证备案的检查通知，学习单证备案的注意事项

补充：符合下图所示，出口企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内， 通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收汇或出口日期等信息。

点开看大图

出口企业收到境外客户支付的一笔货款，几个月之后出口，财务要做点什么吗？

出口企业财务日常工作应注意的风险

外贸财务相较于内贸财务而言，准入点较高，业务能力需要实操经验的大量累积，特别是对初学者，如果不正确建立认知，极易发生风险，对于外贸财务日常工作中需要注意哪些风险点哪？

第一点：企业不正规风险

国际贸易的业务形式很灵活，出口企业财务在进入一家公司之后，一定要对公司的业务操作模式有所了解，如果公司的业务操作很随意，经常逾越政策红线，向负责人反映后，负责人置之不理，这种公司就算是给的工资再高也没有再呆下去的必要了。不要感觉自己没参与就没问题，如果遇到问题自己也是很麻烦的！

第二点：对政策把握不准确风险

小刘接受客户的委托注册了一家外贸公司并兼职财务，负责办理出口退税相关工作。公司老板询问小刘手续是否已全部完成，是否可以出口了？小刘告知老板一切搞定。于是该公司出口了一笔货物，对应的退税额为8万人民币。小刘在出口后去税务机关办理出口退免税备案时被告知，该公司还未申请一般纳税人，想退税必须先申请一般纳税人，未申请一般纳税人之前的出口货物只能适用免税处理。


小刘的这份工作很难保住，还可能面临赔偿。俗话说“打铁还要自身硬”，外贸财务应对出口退税的相关政策有一个深入的了解，实操中不能仅凭经验去做一些事情。出口退税的学习一定要“理论结合实操”，不懂的问题要多咨询，弄明白了再去做！

第三点：对自己定位不准确风险

笔者站在出口退税一线，长期解答各类出口退税的相关问题，解答中经常开玩笑说：“你们老板知道有你这么个老板娘吗？”

外贸财务一定要清楚哪些事情是自己该干的，对自己不熟悉的领域一定不要瞎操作、瞎指挥，出口的整个流程涉及很多部门，一定要遵循“专业的事找专业的人干”，这样可以从源头堵住出口企业的风险。

当然外贸财务想要走的更远，也要打破财务界限，全面学习海关、外汇、国际贸易、融资等相关知识，在自己有把握的情况下，对企业的业务操作提出合理化的建议！

第四点：虚开发票风险

虚开发票的红线一定不能踩，企业想走的更远，业务操作一定要合规。实操中不乏一些原本经营很好的公司因为虚开发票倒闭的案例，因为虚开发票负责人被抓，财务被抓的案例也不少。

法律是无情的，虚开发票，罪责入刑，出口企业财务不能因为金钱的诱惑而踩踏虚开发票的红线，一旦踩踏会丢掉自己的大好前程。


出口企业也应在交易前应了解供货方的经营范围、是否具有一般纳税人资格等信息，不能仅因价格便宜，什么都不考察，尽量从正规商家购货，避免被虚开的风险。


第五点：离职后的风险


外贸财务离职后一定要及时变更离职企业的财务负责人身份，如果未及时变更，离职后原企业出现非正常户记录或者成为非正常户的将直接影响新就业企业。






纳税信用等级被评定为D级，出口企业管理类别将直接被评定为四类企业，申报退税时需要提供及录入收汇资料，将被严格监管！


每个行业都有风险，风险大多是因为对事情了解不透彻所致。出口退税的学习没有捷径，有的是持之以恒，坚持不懈，日复一日，现如今政策变化相当快，对于年轻财务而言是挑战，更是机遇，加油吧小伙伴们！