海关AEO认证标准中的单证控制标准全解析（下）岸谷关务

果子

关AEO认证标准中的单证控制标准全解析（下）

在单证复核的上篇中，果子（微信：sunkai0107）给大家详细介绍了单证复核的意义、岗位和基本技能要求，了解这些对于通过认证还远远不够，所以在本篇中我将继续介绍海关AEO认证标准中单证控制标准的有关要求。

01 单证复核复核什么

要了解这个问题，我们还是要从认证标准原文来看。要知道，任何政府部门的法律法规，都是既有内涵也有外延，理解其条款中的深层含义才能有效做好该项工作。现在，北京岸谷关务高级AEO认证分析师果子就把进出口货物收发货人标准和报关企业标准做下对比，看都复核什么。

从图中的总结可以看出，对于进出口货物收发货人主要复核单据的真实性、完整性、准确性和规范性，而对于报关企业来说，主要复核单据的真实性、完整性和有效性。

真实性和完整性

由认证标准可见，对单据的真实性和完整性的复核是收发货人和报关企业的统一标准，足以看出对于同一套单据的真实性和完整性需要各复核一遍，那就没什么好说的了，照做就是。但问题是，如何判断真实性和完整性。

至于真实性，在上篇中果子（微信：sunkai0107）做了介绍，我们要通过官网查询或其他有效渠道确认该资料的真伪，这个确认渠道不仅要真实有效，而且要体现在制度中。

至于完整性，就是对于不同监管方式的进出口申报单据要求是有所差别的，我们既不能少提供也不能多提供，我就亲自把一家报关企业的减免税结转单据中抽出并扔掉了2/3的单据，然后顺利通关。现在海关都采用无纸化的方式提交单据，理论上你上传个手绘画都能放行，但是被海关转人工和后续稽查时就后患无穷了，所以单据必须完整。

准确性

该项主要适用于进出口货物收发货人。平时我们在向海关进行申报时要满足单单相符、单证相符、单货相符和货证相符。相较于报关企业来讲，对于实际货物的情况，只有进出口货物收发货人才能接触到，所以也只能通过与库房对接收发货环节才能保证单据与货物之间的准确性。

另外，还需要确认许可证件是否与本次申报相符。这并不奇怪，如果许可证件多了，很有可能会将A票货物的许可证号填到B报关单信息中。至于如何向海关确认你完成了这个动作，就仁者见仁了。

规范性

申报不规范，是进出口货物申报中最普遍的问题之一，因为其不太容易导致报关单删改单和行政处罚，企业对规范性的认识也不够深刻。殊不知，申报规范是海关用来判断信息对错的重要手段之一，申报不规范一方面可能带来查验率提高，另一方面会被海关计入规范申报率，间接影响AEO认证。

对于规范性这个问题，我们重点应当学习和遵照《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》和《中华人民共和国进出口商品规范申报目录》。这也就意味着，申报信息的规范性和准确性，责任都是算在进出口货物收发货人身上的，这进一步体现了单证复核的重要性。

有效性

对于报关企业来讲，除了要求复核进出口许可证件的真实性，还要复核其有效性。所谓有效性就是需要在接单后检查企业提供的各项许可证件是否在有效期内及有效数量范围内，一旦不符就应当及时退回企业处理。

02 海关现场认证的方式

对于单证复核标准，海关进驻企业开展现场认证时将采用哪些方式来确认其是否达标，肯定是所有申请AEO认证的企业最关心的问题，下面就让北京岸谷关务高级AEO认证分析师果子（微信：sunkai0107）介绍一下。

一、检查

重点检查企业与单证复核相关的组织架构、工作职责、制度和记录，尤其是针对制度，要确认是否完全与企业的规模、水平相适应，如果明明没有足够的人手但是又设置了过于完美的复核流程，就有可能是因为抄袭记录。

二、问询

根据企业的组织架构和工作职责去问两个人，一个是负责关务的高级管理人员（副总经理），另一个是负责复核工作的岗位人员。这里总经理或者副总经理可以不懂具体复核的标准，但是必须要知道复核工作的重要性以及基本流程；而具体负责复核工作的岗位人员，就必须要参照果子的单证控制上篇中复核的意义来做解答，同时能够掌握相应的海关法律法规，海关以此来考察被问询人是否真正负责复核工作，以及其工作能力是否适合担当复核工作。

三、抽单

表面功夫做得好没用，海关要现场确认实际复核效果，因为复核工作需要一定时间才可以准确完成，果子在AEO认证辅导过程中就发现个别企业还是采用了敷衍了事的方法，也无论报关草单对错，一律签字转交报关行。在海关认证时就要每种贸易方式随机抽取10单进行人工检查，这时没认真对待该项工作就很难应对了。

海关就是主要通过以上几种方式对单证控制项目进行实地认证审核的。

03 报关企业的合理审查

要说合理审查这个概念，北京岸谷关务高级AEO认证分析师果子（微信：sunkai0107）在辅导报关企业的AEO认证工作中发现绝大多数报关企业都没有了解过。然而，合理审查是来源于海关立法体系中的《中华人民共和国海关法》第十条，具体内容在此我就不复制粘贴了。

我们说说报关企业如果应当做合理审查而没有做，其法律后果是“报关企业、报关人员对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查，或者因工作疏忽致使发生本实施条例第十五条规定情形的，可以对报关企业处货物价值10%以下罚款，暂停其6个月以内从事报关业务或者执业；情节严重的，撤销其报关注册登记、取消其报关从业资格。”海关行政处罚实施条例在执行过程中确有企业因该项条款收到行政处罚，由此可见，合理审查是所有报关企业必须要做的工作之一。

要想了解合理审查的含义，就要从报关企业的操作程序谈起，具有一定规模的报关企业各部门分工比较明确。通常情况下，客户无论采用纸质方式还是电子方式发起委托，当资料传输到报关企业后，都是由客服部门接单；客服部门会对客户提供的单据进行系统审核，如需客户补充或修改的则退回客户进行修改；如信息准确的情况下则移交给关务部门进行录入发送。其实这个环节就是合理审查。

虽然绝大多数企业无论通过何种形式都在做着合理审查的工作，但是按规定保留下相关记录的则屈指可数。

04 报关企业的复核纠错

当报关企业客服部门通过审核的单据移交至关务部门后，关务部门就会组织力量按客户提交的报关单草单（有些情况是报关企业缮制草单）录入单一窗口，录入完毕后从单一窗口中打印预录入单，通过纸质的方式进行最后核对，确认录入的信息与客户提供的报关单草单完全一致。通过核对后方可对外发送。

这里的预录入单就非常重要，规范的做法应当是逐项核对和在纸面上打勾，最后签上复核人员的名字，作为报关行的记录。

通过报关企业“合理审查”和“复核纠错”的讲解，大家应当会发现这两项工作其实各代表的含义完全不同。其中“合理审查”是检查客户提供单据间的逻辑关系、有效性和真实性。而“复核纠错”则是确保通过合理审查的报关单草单与单一窗口录入信息完全一致。

说回来，至于商品编码、申报要素等内容的正确与否，与报关企业毫无关系。

05 海关的扣分标准

对于单证控制项目的海关评分标准，主要体现在制度和记录中，扣1分的分项主要有以下项目：

1、单证控制相关制度

2、部门工作职责或岗位工作职责

3、复核记录

4、复核纠错记录

5、复核工作执行

如果没有相应管理制度，本项目扣2分，无法通过海关认证。如果其他项目任意两项不达标，本项目扣2分。如果其他项目任意一项不达标，本项目扣1分。

06 果子有话说

从各关区公布的海关行政处罚决定书中可以看出来，相当一部分处罚的原因是单证控制工作没能有效落实，比如币值录入错误、金额录入错误等。根据北京岸谷关务高级AEO认证分析师果子（微信：sunkai0107）的实地了解，最根本的原因就是相关企业的关务部门人员配备不足或是复核工作落实不到位。

对于与企业息息相关的项目，并未增加企业的工作负担，只是将程序规范化起来而已，所以企业完全没有必要抱着应付海关认证的态度来开展这项工作。更何况，只有真正落实到位，才能更加有效的降低关务风险。

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