一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

8 \; K" A3 Q0 K# i+ g5 u, D5 B很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式

+ }! g% C$ H0 F# \0 l# b$ X一、对美出口商品关税计算公式:
8 a7 k' V+ _. Z6 E
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

8 }! C6 L) m' A2 T' [·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
1 `; Q2 |# _8 u# i1 [( |, I! H
最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
9 x* R; Q  Z8 V6 I% d3 m3 D
·同时在301和232关税范围的产品

* }# R2 n& d+ z: ~6 W5 u# D' X最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

$ x; U3 v6 c9 c# y; i1 t; ]·价值800美元及以下小包裹
! g: s6 n+ H% v6 n# h2 j
+ I. ~# h; a) j# f! H  h最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
! n- Y& m5 y" a; h7 h: p
注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
# l8 j: k$ n. w( e' J' L
8 X/ G* t" T  X; `+ e二、自美进口商品关税计算公式
4 J! s* d0 Z. p. a6 ~* N; q& D
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
' q$ p+ A/ I& s( D+ y, |3 N5 E% j
芬太尼反制关税清单如下：

附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

# w: A) l  c* a6 w附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
4 n2 L# r9 K* O: e
关税税率查询方法
* o1 m% ^! i+ t6 O0 I
& s/ K+ D/ ?% ]- J4 h6 S( }一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）



官网网址：https://hts.usitc.gov/
* i, u  i. O5 q; h, X' e% U
' U4 H: t6 _8 |/ B, {

注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
$ V5 h! T$ O) j! y' \
8 ?* ^! F( U7 M打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
# `6 N, @! {* Z  A$ V0 H( {' G
* u; ]8 M- D( ]# ]

将红框内容放大，如下


; x7 u; E4 K& x  |
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
9 w* X/ s1 W6 x1 s2 U
第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

# T% H7 n( _2 ?; {第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
$ ]* ^- D2 P& }8 p$ |4 _2 q5 u
' ?6 N, \. _2 [; h* K" N4 H5 C' [我们出口美国只看“General”栏。
& W9 W" I0 x3 P3 D" u$ J/ @& N9 C8 }6 R
5 ]% W( y. p0 p. b: U5 ~7 IHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
; J" o4 p: B7 M
$ G2 f- V3 S+ e. E5 P- N$ f美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

& o) E& ~2 P( G1 C6 ~1 }1 m+ L把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
) Z: F7 v' ^' G  p0 O) l. r
( T, w8 \# h: p! f7 E

这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

1 H* b8 A  \! P& _: B% \7 l$ k- G复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
4 A* f5 t. R# R. d2 p


查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
) {) r; C. `1 P
) W! Y) z$ F+ V, n$ R/ q& W1 v: n那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

以此方法，可以查询其他产品的关税。
6 n) U$ M: e2 Q- j  j  \
$ b$ v( g$ S/ ^) D特别说明：
3 U) }+ b; C: V  U' i  m) |0 Y+ N
第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
* E, x3 \& C& w; P0 C
特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
4 W" [( y3 P7 h  z5 j, V
- m4 _# \0 v6 y; u$ v/ g0 {二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

网址：
: i! ~9 O4 n  ^% i
/ @- v; ~8 Z2 H- D9 ]& J' khttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。


4 y3 u1 G& G# R4 f# E5 }
  D3 |$ l% ?0 _- |7 |' z0 Q6 ?" e% F

9 t  b% t& v$ Q4 f此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

三、中国海关总署-进出口商品税率查询

) A2 A6 F, A( G* F网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
4 e% P- s" B# |; p8 g
! ?7 A. L. v9 v. G( i- O$ X- ^3 O以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。


" D5 ^: ^0 ?. ~) p
. ]% r. l& b. O点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

  A: {9 e  C. X: q# h
% d4 U1 A. p4 A/ ^. S* K
在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

  w- S- k/ o" e. O
$ m) l: [# f, v1 o. z


其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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, i' b& {( L" i2 k#对美关税查询

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