一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式
% M/ M" P: a4 l& ]" J. Q1 }1 N
一、对美出口商品关税计算公式:

9 M* y. H% o+ z最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
! t# {) H" N' M/ B0 I3 C9 _, R
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
, K3 J0 O. Z. D7 r; n, U, Z9 F* o& ?
. H1 T6 n( T- ?最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
8 S1 l; J/ V% G4 e
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

3 ?- @: f% c' H) J0 q最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

$ D1 P5 X) ^9 u·同时在301和232关税范围的产品
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最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
( d% G+ z% ?, A5 T' X. M9 B最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

9 D9 P, H6 o3 p; |) W% E4 K·价值800美元及以下小包裹

* U* ~- Q8 ~  `0 o4 e, A' G  U最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

7 f# p. M* U0 O8 b! Q9 Y二、自美进口商品关税计算公式

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
" O4 y' R4 a9 t" ~2 T* d+ L
2 S  H3 h  O( y芬太尼反制关税清单如下：

# @) _  Z2 W: {) c" B9 i附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
5 |  }' G7 U! E
. K8 ]- ~+ X4 {* z' I) ]+ W附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
3 c0 ~/ m% q2 v
3 \- R! I0 I. R- n4 R. o! a  r5 t关税税率查询方法
8 w- x- V" B$ I) |
一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）


) s1 _( z& K/ y/ ~1 m* b( V. ~  H# S
2 s% D. f. [7 u% U2 k- b官网网址：https://hts.usitc.gov/
' c  N! c. u$ D) q" f# t9 J

( V4 \% s# z  x$ a3 g4 u! t; {
注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

& d2 y( ?$ U5 W5 k  r打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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- p! c" n4 j- y8 W
; x+ j4 J$ P" |: Y. y" G0 t
将红框内容放大，如下


. ~, U$ b' R  k5 r9 r8 F3 M
$ }" L/ x0 w# \$ ?) f上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
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第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

/ k- r& K. @$ g! b# c第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

) K4 I; H, w- i) m& v3 O) N6 E2 e我们出口美国只看“General”栏。

  n6 r; [  Y+ j6 |5 oHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
% d# N' U1 d6 x3 Q0 X
HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

5 @, Z* {. D( _9 R& D+ X美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。


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, {" ~3 \. @7 _查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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, H" w7 o8 t' d8 J7 E. t: T以此方法，可以查询其他产品的关税。
/ g1 [( f9 @$ m; [) _$ F3 N9 l
' C  a+ L# J) \6 y( t& I5 o; y特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

& R4 p; M" C4 v9 {# Q二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
3 t: A  Z: r, B, U* ?1 i' ]
网址：
  D; A" t9 R: n, S' i& O9 t% o
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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6 l- R" q( w, C: b# k4 X! A1 E


# G2 f1 o5 p0 A+ U此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

6 J6 Q* e0 e# [! A三、中国海关总署-进出口商品税率查询
( X- C6 s! t# ^" j* e% e
, `! t* B+ o4 t3 Z2 X; a9 f1 \' J网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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$ Y. U6 x- _" G& M" {点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
  ]) ~7 [9 Z* }6 u
7 E: K9 N) R' z+ K) _2 [- g& |  j# u

3 g8 o; t, m) G2 M7 d2 I5 i* [在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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. b3 y( B4 B$ F: a; H
( K) ~; W( h) s' ]' m3 e$ R
其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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  Q- S+ ?/ M6 n1 \8 X) _
#对美关税查询

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检验检疫|禁止进口旧机电“溜”入境，这家企业惨被罚 12 万文章来源：湖南华光供应链
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