一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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# Q# `3 t2 {- `; ]# z5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式

一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

" Y9 B3 P: N' y! u/ R( F·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
( G9 e, M% ?; N+ |+ Z
最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
( @$ @# h4 V' d$ y3 b5 M
·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

8 v! B& F. D% T+ ~7 C9 h8 ~最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

; r" C- g. O5 d1 J* `·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
. N3 z" O) x4 s+ h8 o) E& W; n最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·价值800美元及以下小包裹
; p6 V+ T9 o& b% r2 z
4 J3 E" ]0 @/ H4 k& B) t最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

. i# _; a; J0 ?! g注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
9 P# u  t. Y: s" m' e( M
) M( ]% T* @3 T9 ~& |& }最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
2 f6 I; M2 [/ e! P# u1 E+ `
芬太尼反制关税清单如下：
9 b% |: V  P0 I9 e, F! x* I4 V# B
. ?) J. G  s1 a7 ?, ]% P3 r  f* C$ @' o附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
. a" o2 j( y: `# l
8 G$ D5 G( ~& R5 i* h关税税率查询方法
! h6 ~7 Z* @, f  P, b
一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
8 R, t. M' T% C. r' U! Z" K$ p
0 x/ V4 O. T( D6 p% Y
  V) A  H+ @! f
1 C* @/ g% t/ C# J9 [8 d: e官网网址：https://hts.usitc.gov/



( O" g& z6 S$ j. ?- k# Z注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

  e" Z( o0 w& O$ M3 x) O打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

9 `% U' i2 n- V$ A; f) o打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
  ?( L) `7 v/ H, h* ]* g9 H4 n4 U0 k
. N1 q) \! |! M. U5 l

* @' [, d" i  |" A# D将红框内容放大，如下



+ N. P( ?8 y) _上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

6 Q4 G7 O& e! f6 k% n第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
# p2 S5 q) _; y2 X+ A
第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

. t2 P% u& T9 z; |; f我们出口美国只看“General”栏。
6 |) L+ b3 r& Y- M$ I) @& P
9 W0 x, i, M/ `7 ~6 h; A4 [7 dHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

% s: F# D* S- c; O8 P: oHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
& u4 N. {# F2 C9 v* i3 i2 E
: [3 ^4 o) \: I, e美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
" B$ I1 y- u. R
把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
" M; Y5 o$ K5 ]8 T2 i- A


这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
, p( I4 W' M- g6 _+ Z
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。



3 |# C# t8 y$ D5 s9 d9 q查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
8 c) b, E+ ^: z' I; S' `+ w
6 j3 ~8 z4 `) g4 j那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
! H: u+ b% w' V
3 k, K% ]( {$ w% M; W$ E, O0 s以此方法，可以查询其他产品的关税。
- Z5 k9 J3 }8 k( k/ n
特别说明：
1 v+ E0 s2 G, J3 S8 U# Y5 I1 D
$ u! E: o5 u$ p, o第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
4 A* H6 c- T$ i& V
5 A$ V1 K1 w6 `) F. C0 E特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
; x; L% Z+ [! ?2 R0 a
; ~2 Q, d' m1 Z4 L, V, }' a, h3 G特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

' o; E9 T& C( j6 I# a二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
. @1 A6 }7 ?( s- x: _! f
网址：

3 @! [% }+ E8 P( w8 Xhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

% e7 o) l4 ?8 l- o& E以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
! j( d" I! h9 x+ u
& h: E# s- q# g2 c

进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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- a4 S& K$ f3 E( e7 E* h) E) g5 o

8 A% T% k8 x! O4 c3 y! N' \- f此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
7 v. D5 z4 z: T, a/ T5 j. p
$ }9 K+ k4 M* N4 \$ L6 c三、中国海关总署-进出口商品税率查询
  B5 h8 e6 u* \; \4 [7 B
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

( W7 g5 S, K, }9 P/ Y& p2 h% N5 S以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
( F, C0 j! a2 e9 ^3 v
% a$ C8 r/ v0 S: @$ _( m

点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

" i$ L2 q1 P: ~% F3 {; J8 ]
% x3 @+ ?3 g) _+ q: R4 Y
4 T$ `+ q! y( @9 i; y% O6 V' a+ l( @在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
. l5 k0 _( j1 @& T, Q
; P/ _$ M$ Q) }8 g8 Z
: ~  B( M( B) l/ H


( w# D* L- N. Q$ A其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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( K( {" r5 J6 d+ x) E' k5 D
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  H! D2 i% G6 M, I
#对美关税查询
" M9 D0 \0 A. W0 t! c5 Z: x$ w
以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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