括号研究院（一）：两步带你搞定出口退税

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不管是出口型企业会计，还是广大财税考生，你是否对出口退税相关拗口的名词和复杂的计算方法头疼呢？他们之间有何种联系？不同的企业套用何种退税方案？如果你有类似的困扰，就请继续往下看吧。

出口退税政策是国家为了奖励出口企业而制定的，对出口商品免增值税并退还出口产品相应进项税的一种政策，要想知道企业是否能退、退多少，只需要按照以下几步来判断

第一步：判断适用类型



注：“免抵退”中所谓的“抵”，举例来说，比如我司自产商品一部分出口一部分内销，出口部分的产品可以退对应的20w进项税，而内销部分要缴纳5w增值税，那5w应缴部分就和20w应退部分抵消，实际退税15w，这就是“抵”的含义。

第二步：区分是生产型还是外贸型，有无内销并套用案例

案例一：A公司，外贸型企业，无内销

A公司购买含税价格113万的货物，进项税额13万，退税率11%

该部分货物出口后，免销项税，可以退的是不含税成本x退税率，相当于100x11%=11万

剩余13-11=2万不能退，转入成本。

案例二：B公司，外贸型企业，有内销

A公司购买含税价格226万的货物，进项税26万

内销50%，售出含税价226，销项税26，该部分进项税13，该部分不免不退

出口50%，应退税100x11%=11万，但此时企业内销应交（26-13）元增值税，所以抵扣后不需要退税，企业只需要交2元增值税，剩下2元出口部分对应进项税做转出入成本

以上案例为外贸型企业案例，比较简单，生产型外贸企业则会涉及到FOB价格、免税成本、计划分配率、免抵税额和留抵税额，计算比较复杂，不过别担心，我们也准备了让人一目了然的案例和一步到位的简便计算方法，如果您感兴趣或有出口退税实操上的问题，欢迎关注并在评论区留言!