2025退税重大调整!三张对比图拆解退税门槛

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专注于商品归类、关务合规，感谢关注！2025年8月22日，《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）与配套征管公告（国家税务总局公告2025年第20号）相继发布，自2025年9月1日起正式施行，同时废止2019-2022年出台的进项税额留抵退税政策。区别
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5 w( L: L, Q" o2 {' s7 U# ~% J        • 原规定有13个行业可全额退税，包括制造业等6大行业和批发零售等7大行业。新规定仅4个行业（制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业）可全额退税，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业）9个行业退出全额退税范围。房地产业原未单独规定，适用一般行业60%退税比例，现单独设定为增量留抵税额的60%（需连续6个月增量>0且第6个月≥50万元）。其他行业原是阶段性全额退税，现改为分层退税，即≤1亿元部分退60%，＞1亿元部分退30%。
. u5 L0 C5 m1 l* o! T2 |        •        退税条件与门槛：原规定中，小微企业、一般行业需连续6个月增量留抵≥50万元，制造业等行业取消门槛。新规定下，制造业等4行业取消门槛且可按月退；房地产需连续6个月增量>0且第6个月≥50万元；其他行业与上年末相比增量≥50万元。
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. ^" k0 q, V4 `; L' V' z. Q! k        •        即征即退政策衔接：原规定在2022年10月31日前缴回已退税款可切换政策，新规定取消时间限制，但选择后36个月内不得变更。
4 N) k" {+ D7 ~- S  d- h以下是关务尹主任基于增值税留抵退税政策（2025年9月调整），从行业分类、退税条件、退税比例/额度、三个维度对比图一、行业分类

二、退税条件



三、退税比例/额度


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