一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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) N. y- G" W% Y- `$ v8 B+ G6 c及时获取最新消息

5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

6 ?% Y# d, C2 E8 D$ W2 m8 I很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

; p; s8 p. S$ {$ e7 k" H计算公式
& z+ X3 w9 K& \: N- u  x0 X
& N: h) ~$ c1 Z; q8 O! z6 T: h一、对美出口商品关税计算公式:
' M3 p" {8 D% M# R; s0 x4 g
3 s3 t% P3 \7 R. B7 D0 g最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
+ ^& }- u+ G7 k) i" R/ q1 c7 ]7 ?
4 R) B5 }( W0 X& ~; |" e·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品

3 ~/ }8 ]) A) s5 M5 U4 b最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
. x5 ~# H! ~, ?  f# R% j
·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

9 Z0 e2 T7 t# b: k! c0 f3 e·价值800美元及以下小包裹
2 X" I/ V- t0 L0 @: U
最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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4 T  d" ^+ s: S- V; s/ e# b! S注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
" ~+ _# d  C: f  t0 b( V  B0 @
3 f5 a7 r/ x* x+ }二、自美进口商品关税计算公式
$ q* I1 {; }% a2 ~4 a. h
. I/ ~* L$ z7 B& `2 a* R+ N最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：
4 j- t( E% \/ P, d; L' L
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

2 |. I! l. O+ b+ C) c) ?/ M* D- t附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

; w; C, H# O7 [0 M) V7 k! d关税税率查询方法
( [( l( L0 |) K1 K4 R7 K; j- |
) g4 i4 F2 z& z+ V: Q0 @# j一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）

! U/ f0 p% \9 {& M5 T

/ w& w6 h& @6 }6 a官网网址：https://hts.usitc.gov/
6 v6 J6 |7 c7 o. S


注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

" x# M# c9 z* T; h& |/ j打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
  w9 \5 ]$ O3 R- @) x
打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
# Z- j4 J2 R) F& c" Z9 L
3 r, v7 |$ ^7 r6 U. f1 }. S; U' @
1 F- @: w& i8 d! ~; o+ l) m
  j5 A) x1 y, k1 L将红框内容放大，如下
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4 P0 p% H" O+ `- o) q% P: F, d( `
) ?6 ^4 u8 W  ?- Q1 B3 l2 I1 a0 z
3 l2 R4 {1 s; B6 i1 W8 s上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
7 v/ d5 S* }2 C0 V7 R9 I* S
6 u/ W. x  d& [1 X第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
+ p; E& ?, t5 Y
) A/ x' _& z9 Y第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
6 f9 K! `" j2 _( e" {5 _# A
我们出口美国只看“General”栏。
" j' O+ K9 e* d( V
HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
& \) D8 D9 N5 ~' A# \7 X# ?* f
+ {: X& a: k$ i  z: E美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。


2 B2 _; g/ E2 [* h" C9 H+ T6 H% y
5 |& F  p2 B6 ]这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

0 b  e. }3 e0 f

( o6 D8 B6 U  ]  y: w5 W查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

+ h5 _$ B1 y" [7 ~以此方法，可以查询其他产品的关税。

8 H/ n0 T. l/ h  d& _  {特别说明：

2 E6 O" F; L$ E, K' n第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

8 D$ L! Q% I8 g" Y特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
& I) @+ F. ]6 w7 B+ ^5 d
' p; N! |3 |) ?0 u9 d二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
- G: F  v' ~% J
网址：

9 D$ t9 b$ y; P$ P; i( v1 Ghttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
- Q1 Y2 p& {) t4 ]8 p7 L1 r' w/ C+ O
1 R# x, R5 F! l$ D" p1 N" _以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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2 I  c: t% I3 e) O" r

; @3 p1 N8 e/ [- o& B9 F进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
) k& s! {/ s/ p! b7 w

9 k+ G" r( T# ?9 q# J


此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
! @- N9 S! c. y
- X; ~. j, z; @: e% E三、中国海关总署-进出口商品税率查询
* E6 U! T! b. i4 U7 E- H1 Y2 g
! P' V: w- k$ H6 P6 K. d网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。



7 G2 b+ a, ~- V点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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7 G: N( a2 \0 l& k. Y5 Q9 j/ P
8 G- T& s& _. m& [3 y! l# b
在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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- y) j0 v  }9 J- {7 @9 m6 z2 n

其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

. k3 J& S0 {1 p5 Z

6 Z* z% ^1 \) ?% r% s* |: t

( @. ~' |( P3 L* {1 l4 ?' g" m#对美关税查询

6 b" ?0 a7 A& R) y, k以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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