一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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- W8 w' ^: L7 ?. W5 c; }( {及时获取最新消息

5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

, P( f+ q. H0 ^* b$ C很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
+ X# b- `' P/ @. K
: |8 M; w5 P# C3 X0 P计算公式

) z, I: A: I  j3 ]; m' u一、对美出口商品关税计算公式:
- Y+ ~* g# w" `( y; \
9 H4 G) k5 n1 d; y  s最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

7 n& ^) p% y+ A# L. G$ ]·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
9 t! t  {3 L$ ?# T( ]# ^: w
9 P8 B% q, f- g7 u最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

0 \7 |! l4 b& p  j·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
- k/ L1 p2 w" M2 L7 {* K
2 `3 c4 L  @* g0 R( d·同时在301和232关税范围的产品
) X9 P* I" E9 a' ^- X; m4 |
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

( |1 o" {7 L8 [·价值800美元及以下小包裹

  w& c) M' H  O" z: |最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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2 `4 X9 Z" x" `, h& e* v# K8 S+ i* {注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
3 d( h! h6 A7 P4 d, p+ j
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：
2 H+ z1 e& x$ E- s2 ^3 a% A
  b, ]: h4 K) _. x( D( E2 L* I附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

, n$ p1 l8 K, C6 k/ Y附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

5 ]  M( d" p* T# o$ d# K* K关税税率查询方法

6 ~# X1 g0 s0 a; @一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
6 L3 |$ D9 D: k! b& P8 D; S0 n
  U4 [! g+ s6 G& B4 K
8 s! {$ Z  Y$ N- S: ~. N5 v/ c
官网网址：https://hts.usitc.gov/
1 L" J2 E0 S9 ~$ q. g: E

5 h3 F: m' z) q0 i# q  h
" s0 g, V5 H! @; h注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

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将红框内容放大，如下
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3 t9 L6 ~0 P6 k. s4 [

上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
# P. g, k9 ?/ v; k) p7 C3 F  f  z( `2 z
& V) ^$ l0 Y/ t0 i第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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  P8 ^/ t7 c$ `# s7 Z第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
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3 w2 v9 u; ~; z% F6 ~: K+ U9 }我们出口美国只看“General”栏。
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2 H7 M$ V( r, o9 ZHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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3 O8 C6 D6 S; A: }HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
* {2 g( O/ G6 B4 Z5 }) F
, p) \, ?. s& N# O" {) l. p; ]美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。

1 ?1 \: o# N9 p1 n" ?$ S

这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

. R$ X5 S- _  K$ ^' o7 G5 J  d复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。


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. q7 U6 o' z4 K, e查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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# P. X( f0 i9 |; C' L% L那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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) I) ~2 Y) u6 h, o% Z5 @6 n8 z" U0 [以此方法，可以查询其他产品的关税。
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7 ?/ n) b9 J  j' l! K特别说明：

, a6 R! |, n9 F) _- I+ [第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

* c4 M" c: ~) m. J特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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网址：
! K; e6 [1 J, t/ S0 H
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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; }0 v/ ?+ V: D' D

进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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& A: c+ k& F8 v3 G
* j. h% `) N  Y  }
0 A. _* i) o0 v; x0 @6 \/ |此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

- a* s0 R) ^  A8 M) j+ {1 ~三、中国海关总署-进出口商品税率查询
; h3 s& U8 D! B' r8 L; }* |0 T
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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8 F: q: G+ b2 K$ F8 L5 l/ v- C以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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. X# S( d2 `4 U8 s
点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。



' y+ \% I% R: [- _/ G. A$ m在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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* r" L0 {3 o# L% Y其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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#对美关税查询
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以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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