一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式
3 q( m4 V8 q9 Y: B& R" u
一、对美出口商品关税计算公式:
7 U4 T5 g9 N9 o  F5 ^. Y. o$ t
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
# y. h3 C9 A! `7 x  R7 ?: l
3 t/ s' C* \% o7 T4 r·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

* w& M: E- Z4 q) A/ {最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
  Q( c. _2 W$ p0 l4 R
7 }! I9 O* D! ^0 n·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
) T0 o2 L0 Y- f4 h  T, `$ C
·同时在301和232关税范围的产品
+ }) y. l8 y0 a5 `" a5 a
& w% x$ V) @; R( s5 s& P" ^9 j8 F最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
4 i% A6 ?0 w' O( I% _
5 d' F5 Y1 N! o$ n- p! b·不在301和232关税范围的产品
; z* J: y; G# u! E最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
( O! v  D9 T. o1 a
' k; L* W" \" O, @! V/ P% C2 F  {7 U·价值800美元及以下小包裹

, x3 {6 J0 U. w5 d" N; c1 X最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
) y4 ~8 x5 W& |' k
二、自美进口商品关税计算公式
4 E/ g2 X, }/ P6 U  ]
+ ~/ z/ H5 `" A最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

9 }5 h0 @/ X! O$ Z7 k2 u芬太尼反制关税清单如下：
" V7 [7 z3 w, }- |/ \+ t1 B
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

2 S1 P/ E7 g8 W$ T附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

关税税率查询方法
+ y( u1 o' S( h+ ^( `1 V
一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）

+ |" l: [( A. M: N8 S: k: ?+ Q

' n$ V2 O4 d# q, `官网网址：https://hts.usitc.gov/
+ p  ?  A: }, y. D+ c2 g  B, L

, X. }5 b& E' K$ o- Y
5 |8 {9 Z) E7 k! M注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
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打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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将红框内容放大，如下
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: W& b! b+ }' v9 p6 }( a# g3 [0 A2 u6 f, S

上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
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1 i" G3 ]1 Z6 q! h, A第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
; c' i( d2 \# V  V8 P
第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

/ m1 O+ I0 P6 ?, n6 C我们出口美国只看“General”栏。
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, S" W3 N( ^4 v$ PHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
( m! y. I% W. G% X$ {
美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



6 D3 y8 ?( |$ z7 \8 V5 W这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

5 D# E1 x' j! b) m! U' ~0 z6 P复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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/ N" f  A' w: _* w
查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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/ e5 b  R# U( P' l. \" R2 K2 _那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
" K8 p) H( G, v* j# L! {; d
以此方法，可以查询其他产品的关税。
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特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

+ Q$ t. w/ D' U* {& k- S) [二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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网址：

: `1 V" D% M; H8 Y+ D3 A( Qhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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( [# f$ a2 M7 u
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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

三、中国海关总署-进出口商品税率查询
( o+ j4 s3 s! t0 _3 j$ Q
; A8 E% O1 k4 q$ ?! n+ u9 Y* N# z网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

. L3 q* U) q/ T  N+ p) ~% x以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。



' P( a8 y% d: I8 ]3 K1 {点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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# H% m+ V5 E: A) d5 ]8 |$ f在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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5 s+ \4 G% S, a' Z
" |4 t) J% s5 s/ L% z其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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#对美关税查询

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1 c6 x9 P/ {/ A1 a6 n/ [检验检疫|禁止进口旧机电“溜”入境，这家企业惨被罚 12 万文章来源：湖南华光供应链

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