一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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: [0 q0 o, Z& m5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
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# j: R0 [6 _, P( ]  r/ P% G5 D5 Z+ }计算公式

! l: g" \4 R8 H! q& e一、对美出口商品关税计算公式:
8 V( s6 t, S) H
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
. R9 v' m9 ~( h: ]+ X/ R
$ L7 }/ u" K) J( l+ I+ V最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
) N9 m3 K; B8 J# \
5 M! m3 [6 t5 p/ O. p* ]8 u·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

9 k) E) d4 C1 m' d4 g最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

# ~$ n6 u' u5 @9 W  N* H·同时在301和232关税范围的产品
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9 _2 k4 m% Z3 s' s& d- E2 M+ @' J最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

% y  Z( N+ f% e* n; o1 ^·不在301和232关税范围的产品
6 F$ u4 u! P' |7 }! Q2 ~( C最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
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·价值800美元及以下小包裹
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- E% l3 a6 T! h最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
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最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：

. j# M5 x: Z! P附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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  J' @9 T" q  T6 u( W% \附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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官网网址：https://hts.usitc.gov/

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0 H8 R% O8 h/ d) ?2 r+ A
注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

  d$ F# v! V6 }' @打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

' d% }& }& K( r# O8 j5 x打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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2 L1 b6 G; [& R5 q2 c7 j* r$ s
, X  Q4 E- t! ?# N: a) I将红框内容放大，如下
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+ }% e7 n% ]2 W" g  o8 j上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
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+ e  I$ Q: _  l第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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* O5 Q5 q$ r7 T- P$ p/ T第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

8 N, e9 D% t8 d1 a8 ~4 N# t  ]我们出口美国只看“General”栏。
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9 R1 ^, @- x$ x) V; G) tHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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% ^) M; j9 R7 ]4 _- l, c9 P: BHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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9 N& }6 R: P/ P; k% t美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



1 L2 v3 f: q1 F1 {' q0 ^) H5 h这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

6 x6 M0 c. K& \5 y' l. M复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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) J; _# V; e/ x
查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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以此方法，可以查询其他产品的关税。
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9 w  ~& @: d/ H特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

8 t: Q3 t: c3 ?7 ?8 \: O1 w特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

0 ]" l1 x& T1 R( r0 q3 t  H网址：
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2 g3 v6 V( F1 ~$ G) q9 chttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



; P& M6 ~1 U4 q7 l( W/ f进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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+ u$ M8 p4 T7 Q7 d8 Q' k- B! W0 x此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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9 S6 y- D  I2 |0 ?" v三、中国海关总署-进出口商品税率查询

9 s$ [9 |3 Z5 v: v6 A1 r( U- q" l网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
! {& y, p$ H' [$ z/ d% k* N: u

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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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4 R7 N+ ]1 `8 q' {% p在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。


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其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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#对美关税查询
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