一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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: o1 Q9 A9 ]" t! {
9 q& w' }+ O- f" N5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
) J; @: {1 H# y; K! h, @5 B; l
! v  `( K' B/ E3 V+ N很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

计算公式
( [; g( m( W9 j  @( Q9 ^
/ s2 ?2 L/ M8 s+ q7 ~( i1 }& ]一、对美出口商品关税计算公式:
) ~9 L  c) |) H! r
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
7 a; ]1 @& g. I
4 B4 E! A& ^/ R·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

# X; N6 I  f: _5 C9 X8 ~6 ?  k" e最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
0 |. v8 W6 s4 i* ~, J2 W
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
& \% U' A2 F0 J2 ?+ N8 \
·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
+ e% ]% |% i0 l5 p+ f! P! L
·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
/ b4 v+ P0 S- H3 i
% ?: W" Z6 X* y- e·价值800美元及以下小包裹
$ J) Y8 i# N) n9 Y
最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

/ H( `1 G1 t, }) o: `% ~5 V( j! T1 \8 N二、自美进口商品关税计算公式
2 u% w# L2 ?8 l6 c6 t* a& D' f
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

2 O3 b# }% P/ J5 F- Y; Y) z芬太尼反制关税清单如下：
( V$ S+ v2 Z* I& b+ m
7 H$ P+ A9 N1 t  R3 O9 d/ x附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
* [3 Z0 W3 v# k, B# f1 X, ~0 h
附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
+ Q0 ^7 }& O, |  M6 ?4 w6 N5 k6 j! H2 i
# H$ ~) b+ @: V6 b1 e6 \: q0 ]关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）

* I' w3 @% G3 O" U3 d! M/ A
: L1 i: f. W# W- A3 x1 y! ~) i& p
官网网址：https://hts.usitc.gov/

7 ?8 P; V2 L# n# n

注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
) @( Y5 D0 g( [0 R: H, E. H
4 S/ l; n. b  z3 T打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
9 W+ |" K  O9 j# I' \4 X+ e
打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

4 p4 _7 T* {1 H5 W% C7 T

将红框内容放大，如下
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. n: \" l. @- ?: R4 o. r, d
% t" ]% l- r$ H上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
: S/ y- a2 Y$ O0 E4 s
. Z( T2 I: [; |) K& F% h8 h$ k: k第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
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# |" v- y  M1 b8 `我们出口美国只看“General”栏。

HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

/ i" C8 G6 S5 N5 M( @美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



( y0 l9 R8 N' o这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
. m1 T/ m+ X0 p; N! i' t  ?* D
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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# O  q# D2 s2 `- N, F查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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: ]  x  F0 S! v" C- V, f) K; U那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

以此方法，可以查询其他产品的关税。

% M0 {& A9 l  p- y8 @$ A2 r9 T特别说明：
. J1 @; w4 v' x) r3 J- [
3 O$ v0 z' V( M  l4 e第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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) K3 z' ?  [/ T  ^特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
9 `3 v' C0 B# Y. p6 k# N
+ b6 ?: ?0 ]5 y* S! c% C1 |' ?二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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7 D% A6 l* Y5 e网址：
2 c4 m' C8 d+ |1 u2 s
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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9 p* n) r( E* n
1 {" o+ j7 u  S, w- ~, v进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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% }7 ?) L; s5 b; m* P4 H5 W4 [: w



+ R$ p6 G+ K( _$ N% f/ g此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

+ w. W# @# D) [三、中国海关总署-进出口商品税率查询
: B. p/ a! K2 x+ ^
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
: A* f9 N% N4 e( o2 l4 b
4 M. c9 _  N, B, n! x1 p6 E以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。


( @( [4 L2 V1 G2 Q; u$ b# G! I4 n
' t1 S2 d6 G) Q2 b) {点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
% n6 r( l' \) [

* K( K+ R4 R9 L) h" G
$ B1 e' p6 C" T& |在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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- t3 y% C% S: Z3 [+ O9 q- m0 M
. L, O- p2 f1 X+ j
* y1 U. j# \7 n$ y& V6 g* V+ s% K其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
. M: d/ ^7 D2 }- p$ x5 v8 z! [
* N7 j$ ?8 R3 }9 y  g9 r/ {1 n- [# \


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/ h( A- P5 A' C& ]#对美关税查询

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