一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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& E1 ?, K( {$ O/ y5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

: ^3 I& s6 [! X/ w0 p- n& i0 H很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！

9 @! M1 u& J  Q' U! X  o计算公式
# t; T1 t( n. ]
一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
# B  \+ f8 p0 q: d0 u) |1 A
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

4 a: Z' ?2 _  |! {7 ^$ d8 x·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
" A4 T2 ^5 V7 z, W
  E/ R1 H2 I4 a·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·价值800美元及以下小包裹
% Y& }& c: Q' \0 P5 j3 }3 ~; q
最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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7 h# S! v, b9 @+ u注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
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二、自美进口商品关税计算公式

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
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* c" N( c* v6 v" i4 s2 w+ ~芬太尼反制关税清单如下：
; d4 X) Y7 L2 p7 W+ h
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

0 c/ ]+ q+ ^3 u( z0 S! A; u4 m关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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官网网址：https://hts.usitc.gov/
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, ~5 x* Y2 d! u+ q! p8 }  z( m4 i( m
注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
. v9 \: Q: }# h* s- a% E$ b' z; R
* C+ P5 S; W0 B; v: l- G打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：


. U1 W" e; m5 o1 A; W4 [. J4 M
将红框内容放大，如下



% U2 O( s; a- V  x) W上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
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7 ?' ^+ F3 I- O第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
: G  U5 F( K) l% Z9 G: P! t
; t$ q: c' r# F( Y- S% a0 t2 @! y第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。

. _. ^' L* s0 |  gHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

' ~: r0 z1 ~  v, ~4 E' GHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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) z* _6 M& o' Y, K美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
+ U* l# O* g* v& H; O

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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
, P; }: E* ^( u+ e4 z9 _5 ?
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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& J/ {: I, R" D3 W查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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, [8 V) e  l( e0 b( i/ R5 j那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

( x6 D7 H' Y1 l) \, y. r) c/ z以此方法，可以查询其他产品的关税。
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0 U% J& J* A( b2 X( G( E8 h特别说明：
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第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

: E$ s* P6 ^# _特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

& t; M# @, U  O, q; Q$ D6 ^二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

网址：
+ z8 H& p1 [/ V3 \
  Z0 V1 |7 [1 `0 N% J$ Fhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
0 C8 x  b6 w/ R2 X0 [* D
" x, A" H" b" u: }, J7 @( ?以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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" _0 j) N! L  L6 L2 T& i

进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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8 U# j* F# i0 j$ H( X& E1 w9 d, ]
% S2 P8 R5 w4 x) z2 B
" ^4 ]6 X! Q- o, F4 g+ W: L* W  E此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

( f* Y+ s  x- n4 c/ m三、中国海关总署-进出口商品税率查询

网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

' z% j) o+ R- Z以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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; e$ j. ^: B' Z" V& d* _) k
点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。



: c+ n. U4 u- _1 L0 P$ O在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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#对美关税查询

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