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1 [0 l+ h) ^+ _* k' k及时获取最新消息
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5月12日,美国白宫网站发布公告,自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税,暂停24%的对华关税90天。5月13日,我国国务院关税税则委员会发布公告,自5月14日12:01分,同步取消91%的对美关税,暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率,本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道,快收藏备用吧!4 Z) ^1 G: l2 y# Y: A
4 v: o, r4 V- ?
计算公式
3 q( m4 V8 q9 Y: B& R" u( @7 l3 p0 G0 w# q# n7 p
一、对美出口商品关税计算公式:
7 U4 T5 g9 N9 o F5 ^. Y. o$ t3 f; H' U8 K2 F/ d/ W4 f& J: l. m8 Z
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
# y. h3 C9 A! `7 x R7 ?: l
3 t/ s' C* \% o7 T4 r·只在232关税范围的产品(例如钢铝、汽车零部件等)" l- U; k ^! q7 y5 ]7 |( n7 y; n
* w& M: E- Z4 q) A/ {最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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7 }! I9 O* D! ^0 n·只在301关税范围的产品(特朗普第一任期和拜登任期加征的关税)) N% g+ |1 x2 W' M+ @
/ ~! L9 I. q4 }3 ?
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
) T0 o2 L0 Y- f4 h T, `$ C* B& p, X2 y6 l* W2 c! |
·同时在301和232关税范围的产品
+ }) y. l8 y0 a5 `" a5 a
& w% x$ V) @; R( s5 s& P" ^9 j8 F最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
4 i% A6 ?0 w' O( I% _
5 d' F5 Y1 N! o$ n- p! b·不在301和232关税范围的产品
; z* J: y; G# u! E最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
( O! v D9 T. o1 a
' k; L* W" \" O, @! V/ P% C2 F {7 U·价值800美元及以下小包裹6 \7 y# h- X. D" J; Q1 |; {
, x3 {6 J0 U. w5 d" N; c1 X最终关税=54%的从价关税,或每件包裹100美元的从量关税。' @" M2 k% V6 i: D7 j
* k: T6 y. [3 C" E( m
注意:美国对中国商品的最惠国待遇关税,通常为0%-10%,具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税,即反倾销税(AD)和反补贴税(CVD),则要加上双反税,如光伏产品双反税达254%。
) y4 ~8 x5 W& |' k6 Z1 K2 t' T# {$ Q5 S+ u5 K' ]
二、自美进口商品关税计算公式
4 E/ g2 X, }/ P6 U ]
+ ~/ z/ H5 `" A最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内,税率5%-30%)+双反关税等(如果有)+芬太尼反制关税(如果在清单内,税率10%-15%)+对等反制关税10%。其中,符合排除条件的商品可申请关税排除。* Y. `( J( U, H. e9 q
9 }5 h0 @/ X! O$ Z7 k2 u芬太尼反制关税清单如下:
" V7 [7 z3 w, }- |/ \+ t1 B/ b, {7 ?5 t0 ]: p- d" }% b
附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx8 {3 f% \/ w# ^6 m. U
2 S1 P/ E7 g8 W$ T附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx" K# @$ G, c5 C
8 s+ f$ L, N7 b+ U' F o
关税税率查询方法
+ y( u1 o' S( h+ ^( `1 V7 M+ H5 G" q2 {
一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统(对美出口税率查询)% p5 r3 e5 w- _1 v" o5 o
+ |" l: [( A. M: N8 S: k: ?+ Q
# W: B9 l; C8 D/ C+ g
' n$ V2 O4 d# q, `官网网址:https://hts.usitc.gov/
+ p ? A: }, y. D+ c2 g B, L( D1 z' K- I$ L7 j% M/ ]! D
, X. }5 b& E' K$ o- Y
5 |8 {9 Z) E7 k! M注:HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表(HTS)是一种国际通用的、标准化的商品分类体系,用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》(Harmonized System,HS),这是一种由世界海关组织(WCO)制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表(HTS)规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。; r }/ h; L; h. {
' C( o5 V( g& n5 f; o+ V3 d
打开网址,在搜索栏,输入产品的HTS编码
, D7 m. n) z+ E$ W/ |7 l! H0 g/ L6 Q) `9 X' G
打开网站,输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00(加工木材等材料的刨,铣,切削机器)这一产品为例查询:
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$ z P6 y, l9 \$ D/ ]- `
将红框内容放大,如下
* ?! a2 M, `. j q
: W& b! b+ }' v9 p6 }( a# g3 [0 A2 u6 f, S
9 ^+ P% u. `, F# @2 L0 V; t
6 o* B) |& r" P4 n
上图可以看到,美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处,共有 2 栏:
: {3 Q5 y. B( Q% D l
1 i" G3 ]1 Z6 q! h, A第 1 栏,指适用于所有最惠国(MFN)待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员,适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税(包括中国),“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税,如澳大利亚、日本等,这些国家是“free”,即该产品出口美国零关税。
; c' i( d2 \# V V8 P ~ G4 h; V9 C& _' Y) ^( p5 O3 r0 L- z9 J
第 2 栏,指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区,一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区(比如古巴、朝鲜、伊朗等),税率是非常高的。$ R9 [1 X) k6 R$ `3 N' r3 U( n
/ m1 O+ I0 P6 ?, n6 C我们出口美国只看“General”栏。
8 Q B- r. a/ V( r4 W% l) h
, S" W3 N( ^4 v$ PHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
8 t8 d3 g: }; i; f, M; Z9 x8 A. x2 V' l0 ], V" l3 C
HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”,这个“/”斜杠表示有加征关税,同理,无“/”斜杠表示无加征关税。
( m! y. I% W. G% X$ {& @" J% |$ W8 }" o
美国对中国的加征关税(如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等)通常不在“general”栏直接显示,而是通过单独章节“第 99 章”(Chapter 99)标注。
' Q P( q k8 a) o3 k; T5 @! @5 F: |/ B( h7 k0 w' H0 ^: D' m
把鼠标箭头放在“1/”上,会显示“让我们去看另一个HTS编码”。9 @& i; U' X4 i
; b- X- c: d4 v) U' J' D9 N. \
% N- a( T0 Q% [, ^8 z) F) K/ ?! b
6 D3 y8 ?( |$ z7 \8 V5 W这里是让我们去看 9903.88.01,也就是第 99章(Chapter 99)的关税附加章节。- w. Z( g/ z2 {; C9 S" Z
5 D# E1 x' j! b) m! U' ~0 z6 P复制这个HTS编码,在搜索栏进行再次查询。
6 |3 e$ Q& i' }+ r4 L. s* I6 ?( V* f/ d2 l
/ N" f A' w: _* w& s5 l! g0 Z: D
查看产品描述中,是否是针对中国产品加征关税,如图所示,产品描述中有“articles the product of China”,即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%,即该产品加征 25% 关税。
( l8 x: S4 _$ t7 n& p: K
/ e5 b R# U( P' l. \" R2 K2 _那么该产品的合计关税为 3%+25%,再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税,即最终关税为 58%。
" K8 p) H( G, v* j# L! {; d' e3 m7 j0 T& R) u1 T! H4 x+ y, r
以此方法,可以查询其他产品的关税。
; ^7 W" [$ B! L/ C$ Q# P! w6 M5 n. }+ L5 I
特别说明:$ {& E! B. w( t" N# o
; Z7 I4 o6 p# y0 T* M3 g4 d' p
第99章(Chapter 99)被称为“临时立法修改章”(Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule)。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示,而是通过单独章节(第99章)或附加代码标注。
* G" s* R& d [% S2 A2 x4 T& z0 n% C; d* O% t
特朗普加征的关税都放在这里,如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
# k3 R. i' Y% {5 B. w/ K! H( ^7 l" S0 A% _: @ _8 b7 I7 J- e
特别值得注意的是:301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税,拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间,拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%,如注射器和针头、电动汽车等。其中,有些商品的301关税被豁免排除。6 k+ o0 X, o! ~
+ Q$ t. w/ D' U* {& k- S) [二、中国商务部-外贸实务查询服务(进出口商品税率查询)
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网址:6 K3 n) k0 j2 w1 g' D# e2 ?8 _2 M
: `1 V" D% M; H8 Y+ D3 A( Qhttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例,选择原产地为美国,目的地为中国,点“查编码”选择进口国中国的商品编码。& V! N+ t$ x" o8 }0 V: ^
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进口关税栏即显示商品的各项进口关税,其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%(由MFN1.0%+301关税25%构成),因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库,所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中,符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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% m! Z, \. N/ F
( [# f$ a2 M7 u
6 t+ p9 g4 R- y4 ]& {5 t9 |8 p& p/ @% K0 ]% v
此网站也可查询对美出口产品税率,选择原产国为中国,目的地为美国,输入进口国美国的税则编码,即可查询。1 ~) s& H E; Y- q0 p8 e
/ |" e! R5 L& B2 E5 A8 D
三、中国海关总署-进出口商品税率查询
( o+ j4 s3 s! t0 _3 j$ Q
; A8 E% O1 k4 q$ ?! n+ u9 Y* N# z网址:https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html+ c0 |- U% r0 m# E' ]. d
. L3 q* U) q/ T N+ p) ~% x以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例,输入进口国中国的商品税号。% |* }/ k; Y" U5 R- O( r' N) \
. K9 o1 |1 P9 n& N) a, T
; s; K; d9 U# J( h/ a, t. `6 u
' P( a8 y% d: I8 ]3 K1 {点击查询,即出现商品税率概览,点击更多税率,可查看各项税率详细内容。
( H) w1 o. V& T% [
7 L& P* L# D; I/ J
3 S( U y7 l: v$ N/ r2 {" \0 d+ _
# H% m+ V5 E: A) d5 ]8 |$ f在进口协定税率中,可查看自各国进口的协定税率。
! `0 |7 i9 f' k. ]. s9 p) @
, l# f* m- d y" Y: h! K! X& D. c
" C U- G9 m2 |6 ^5 K
7 `/ n& v$ a' k9 c/ a( m" b
5 s+ \4 G% S, a' Z
" |4 t) J% s5 s/ L% z其中,点击特别协定,页面跳出原产国美国、进口协定税率26%(由MFN1.0%+301关税25%构成),因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库,所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中,符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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#对美关税查询- U2 ]% Q9 N8 v9 m8 `9 x
2 K0 G" R6 J/ X9 n- a/ u以如果您认为在未来的工作中可能需要用到,可以将其收藏并转发,在需要的时候可以轻松找到。- U, T8 V2 Q# l' q6 X
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进口不予免税的重大技术装备和产品目录(2025年版)附件
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