一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
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/ F3 H8 k3 {- _1 r) d计算公式
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一、对美出口商品关税计算公式:
; t( Y8 J9 O+ s' y" A% {
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
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最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品
) u) U/ J0 c6 O1 q2 |
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
5 I8 t9 N& K4 R+ Z4 }  A' ^最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

  D. X! T  b4 v4 f5 s0 z·价值800美元及以下小包裹

最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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! `  T: C! B" [注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
+ w# Z% \9 t5 B0 d4 i4 x6 \
二、自美进口商品关税计算公式
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9 b: `* K8 A6 k6 J" |6 K9 ?最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
  C/ j8 y0 ]* l/ Q: p
芬太尼反制关税清单如下：

5 f, `% s0 I$ I% L5 H2 T9 ]& b- c附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

关税税率查询方法

4 s- x3 e. L7 R8 x7 c一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）


0 j! n' t7 S$ ~8 U
& w! I, z  N* C* M4 Z官网网址：https://hts.usitc.gov/

  U/ u! K+ b& c6 q0 o- @& J
4 U& i# S# b/ q" P, a9 G8 s
% O& ?( Q) D8 {! ]. @7 N! X, u注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
5 U+ O! ]& z& y- A
% X) Y0 d( u9 N- Z! b0 S; o打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
7 F3 p% K+ [" F& e/ S) F) \) V9 N
/ j# ^1 @- P( A) c" e0 C打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
- Y2 E7 l" Z( @8 c
1 C* D  B8 }5 @: t  `, [6 q

) _8 y& y# b0 G9 i+ P将红框内容放大，如下

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4 k8 l% y' |4 l2 @8 C" j7 u
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

: [3 q& Q$ ^% Y$ b7 I第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

# t. }* R+ A8 q7 n$ Q- ?第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

  q( r0 j4 f+ L我们出口美国只看“General”栏。
! P  t& U7 p! F8 E0 N
0 j# b9 b; E  D3 w9 N- v7 `HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。
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美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。

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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

$ M: i  Q' \& G% S  Y3 _  z

查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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. i: T& E5 |, a+ W2 ~- {0 f+ L以此方法，可以查询其他产品的关税。
1 W8 c  Z; O- n
% M+ Q0 Z( ~% i* S/ M特别说明：
2 {* V3 u8 L" E5 c% ~2 B: a" {
  j5 Y. I* \. X" F第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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7 q, `. ?4 s* h二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

网址：

https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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5 g* s! E7 p, ?' E以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

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进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

  R2 T6 e+ n/ w1 i6 y三、中国海关总署-进出口商品税率查询
& f. H: V& \& v2 s7 y/ b! ?! R
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

: }" h# X, x& x以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

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" {" p* o9 a8 X4 S7 j# B+ L$ ?8 U点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。


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" s4 u$ U. {: j1 q' r9 S2 V在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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7 [; ]5 H7 C% L6 K5 x$ k其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。



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#对美关税查询
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以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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检验检疫|禁止进口旧机电“溜”入境，这家企业惨被罚 12 万文章来源：湖南华光供应链
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