一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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8 x4 Y/ r8 [; w$ _, h# l, \及时获取最新消息

5 m+ Q' D* t+ t$ H: B9 t: l4 t5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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0 w% L& y' q0 q很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
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计算公式
* E" r1 ]( G! @7 ^  V  t
, t0 z4 X% A9 V0 ^- ^* B! O" I' S+ B! O一、对美出口商品关税计算公式:
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最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
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·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
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最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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+ ]! R" |! G  G9 V) [* m& Y7 z·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

9 V( y( L6 C' i" ~0 d/ `最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

6 K# b  V1 I! N2 m; M3 _·价值800美元及以下小包裹

1 F- q/ s2 T5 l. _* A% s最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
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最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
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( u4 V' w, o. [& S- U  V芬太尼反制关税清单如下：
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附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

关税税率查询方法

  x5 m, G( Q' g. |, G一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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1 L( \, D7 R$ K' @. A3 i$ X. L官网网址：https://hts.usitc.gov/
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7 h3 q# o: n. C* O注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

9 A4 i* ?- `% u# ~! t, x- }打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
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! z3 r& O0 z- F7 d* f+ q) h5 l打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：

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将红框内容放大，如下
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上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。
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HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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5 {5 G& H' _: [. Z  i复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。


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/ p$ f% p- Z& e3 v8 `. w查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

以此方法，可以查询其他产品的关税。
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9 U; w5 ]. }8 k! J4 P特别说明：

' k4 [2 n3 n1 [1 n. z第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

, \: }0 z) i9 ^# g4 g8 i特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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网址：
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& t* a- z) C# J. ^% i6 }https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
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% @" ~& Q* e& m/ H9 x' N9 [! F- c' z+ D4 D以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



& k* f! \, V3 v* D进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

: G( o. x, ~3 `: [5 w8 i三、中国海关总署-进出口商品税率查询

7 ~  C$ Z4 P0 p2 M# O1 A2 d网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

+ {/ x. s( P$ J% V% I- x. x以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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+ y) _- W8 b0 w9 n4 C6 [1 f/ L  n点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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5 [  x! C/ ^0 l9 s: h) ?1 m: V% N
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) j3 w2 O" ?" p1 T( y- M在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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+ L# @; _8 F. G4 p! ~

: `( J$ y: b3 R# B1 x/ x$ t
: P1 L! F6 w/ ^7 m4 Y3 j8 [其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。


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! V  h1 V% U) L7 I" `#对美关税查询
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; `0 K9 Q- |8 d( P! f. a以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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