一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

3 @* V$ x3 v. E7 t很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
0 `0 T5 A5 \8 k8 T- N1 w
3 @$ B* [9 i* S6 v* I  j计算公式
7 c, }& o& e: x$ K% k' G
' F) M- _- h6 f+ w一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

+ F! O0 S' D2 Y·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

& o. o& r/ k! s* M; v·同时在301和232关税范围的产品

2 ?2 f! g( K( P: N$ i+ t4 Z) Y最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
* T  }  F  Z& @0 ?6 d  X1 G, O
·不在301和232关税范围的产品
# t6 D/ W/ n. e9 l$ _最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
* I* w$ Y" p4 M, `6 l
7 K0 C9 Z( z) s* E·价值800美元及以下小包裹

) B9 u2 ^; _) f最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式
0 ~2 {3 C/ _2 o3 n  t
, S% l6 j. u# K8 J! O3 u; ]5 I1 N最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：

附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
1 [' k/ e  z+ D# S- R
) h' F6 @* x% W0 O2 x0 D关税税率查询方法
: I3 b' v( E6 i
一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
; q9 b: e& @- x
- {9 D$ X( c5 b. j

- Z- H: ^3 J/ i) a官网网址：https://hts.usitc.gov/
6 g/ I9 n2 R3 _: j

: e! t1 ^- h, B' X8 X; J
: a3 N0 g- w1 S2 t5 a' I; V9 C注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
! p% T6 w2 ?1 U% l4 P
) c0 w; a0 T8 ?2 }打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：


# T# e8 L% }4 V
将红框内容放大，如下
% c, y$ H+ _& A


上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

( p) b' x6 I, {, o8 ?1 v% X第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。
: k5 d# ~' N' f* Z$ U* s9 Z5 s/ S
/ l7 m: N" W  u& J: @HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
, Z3 ?, _9 A) X7 C& {8 L7 k# p
. E2 N) w& q( L+ S4 a% V0 hHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

2 n% z4 C; z4 g美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
/ p( Z0 O* C( A
/ K9 r$ N. k& N5 S) F! A" D- K把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
+ O! R: o" k. @9 Z

$ U7 I% A1 g8 w  q7 Y/ B* E
这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
. ]/ c% }1 D7 j0 u. q
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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* L5 Q4 U* S4 D( s查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

# o5 k& M  o  w" ~0 N9 p/ M0 C那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
: b! I/ H$ h' g
6 f2 s* T; b+ l5 D以此方法，可以查询其他产品的关税。
# B( n+ N- _- H' z, p6 @; _
6 X5 u) s8 k6 ^0 E$ \特别说明：
# ^5 L0 ]+ d! D& Z7 _! G- T
" O0 }- z0 z  V8 W8 Q  ]% }第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
4 c8 D2 p, t; |$ D
二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
  [& X& R) L# z8 d# A: `
网址：
9 |& e0 ~/ Q8 ^8 k9 z, @) s( h" b
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
4 J7 ~/ W3 W. P1 f* B  ^3 S7 ?
8 [  V) \+ d( e: _: s以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
  [- v5 K* k8 U- @( `


7 @2 h" Y+ O% y! V进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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. F6 N% z: _& O! w: Q8 }& s# ?
, @8 w, Y/ k9 F6 ^

/ j  P7 ~. T% k( c7 k此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
- q7 O; g' G& m' r
0 _* V0 M7 p: ~* k0 t" p三、中国海关总署-进出口商品税率查询

9 m- j/ n  X1 B网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
2 ~9 E' R8 p0 n7 i9 A
以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
0 g  ]# I2 h" E/ t8 D, }& x; C3 r3 F
4 `3 ?" f" u0 w4 d: c* t' B

点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

/ w( s8 ?5 K/ P% Z. a8 g9 A
" g( F! R. [2 ]  ~$ A: c
( T# e# u" R$ ]' t0 K在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。
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7 i. s# [: l& F/ a) ?8 I
, x# @8 D7 x  r其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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0 L2 C3 b7 o- F4 R7 x  n/ F- q#对美关税查询
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