一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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! w0 A+ s. e) \% @- p' T很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
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计算公式

一、对美出口商品关税计算公式:
+ d2 O! ~: K/ ~
最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
; F7 k+ I4 `1 Y1 n/ ^6 ^
·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
0 N. |) s% P* P
; Q3 I! [$ E9 V: S8 T0 b1 N最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

4 I% z4 d+ g- A·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）
7 L$ u) t: b; G  F" s
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

5 a; |9 u0 p' M+ f3 d$ V·同时在301和232关税范围的产品

& S7 D2 B- I9 h4 A$ E最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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·不在301和232关税范围的产品
: x# }3 P; n2 J& k# ?, P4 l* `最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
- r7 N: y' s  |$ d& ?( ]+ i
' m; e) k4 l; ~' d7 }* @·价值800美元及以下小包裹
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9 |, \* r1 v( d0 G  g+ }- @( ]& r0 M" ?最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

- w; X9 P* u& u二、自美进口商品关税计算公式
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最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
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芬太尼反制关税清单如下：
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附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
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附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

' B4 [5 i# X" G; ~& B# F: h关税税率查询方法
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/ J  {  m) T- M' e0 X) I# @一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）

- c- t* A3 F# B8 k

- |+ L2 G1 X# @; O& C9 T4 U官网网址：https://hts.usitc.gov/
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$ l" e% ~$ h9 S& I. i3 U
! F8 B5 B6 d' Q3 d" C$ K" Y注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
6 b) s  p* V5 @$ o+ ?2 V3 I. V
6 K- j: N1 O' g: T& g$ I6 n打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码

4 v  s' ?) n0 ^打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：



, g# j- |3 j7 U. f7 H将红框内容放大，如下

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上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

4 u$ V$ u7 B: b8 _$ a$ z4 z第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
" N) R% i+ B& [8 Q/ l1 e8 E) Q
& _2 j- E2 h9 o: A/ c第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
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我们出口美国只看“General”栏。
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- [+ v# D; r* y1 y1 `HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

+ B6 A3 B5 p1 u$ ~) JHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

: Q( e3 P& Z! z+ V$ N) d; m把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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/ i5 ?( r% l  x
' H4 a! t- l& w( j1 L- i( G这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

* o# M* V0 ?2 U1 a( F复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。



, P4 R' I6 b# k5 {' \0 Z查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
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以此方法，可以查询其他产品的关税。
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; R) c: z9 k+ `0 E  i4 n4 m特别说明：
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( H- u: T' v' W' G( w6 Q! y9 M第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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1 N3 F; M" f$ V  g特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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/ |+ U; \! y4 |, a8 ~' E特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

) ^' R4 ~1 W* a网址：
' [# p/ P* D4 m3 Y  Z! M' U0 b9 T
https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

) ]9 _, _3 N+ p& L以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

5 Y( Z, i$ W3 W0 j0 J三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
* ^. ?2 V$ Q6 z$ A5 J- }
以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

4 a  r; N  W2 c. U7 z
  x. m: N1 A4 I9 X9 M3 @' o3 P
' f0 {; q. K6 g2 w点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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5 E# v. u" s! W# `: }( S+ C
% a- a# E- h0 W  I2 G+ F其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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% ^' a7 F: r3 V3 M( O
7 Q3 y' j5 T" \2 D. j#对美关税查询
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以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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, `: y  p4 Q! q: Y& d6 u · 欢迎关注“关务尹主任 ”·

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