新阶段下,海关AEO信用制度该如何构建?

010411

点击“蓝字”关注我们
" @# o& T6 O, I/ X
中国AEO信用制度的演进

5 d; {, A7 W  Y- f( k历史背景
, [0 K& d4 J* I$ M8 P5 m+ Z
; T- q! P; u4 r3 k2 U1 A认证企业必须每年主动向海关提交自2005年6月，中国海关作为世界海关组织（World Customs Organization,简称WCO）成员，签署了《全球贸易安全与便利标准框架》意向书。其中，“经认证的经营者”（Authorized Economic Operato，简称AEO）是该意向书的核心制度，旨在通过海关与海关、海关与商界以及海关与其他政府部门的合作，将海关监管风险最小化，促进全球供应链安全与贸易便利化，实现关企互利共赢、贸易畅通。
0 W  u0 j! x/ v* i  S4 h
法制进程

" K+ C* h5 ~* V! j2008 年4月1日，海关总署实施了《中华人民共和国企业分类管理办法》（海关总署令第170号），建立了自己的AEO制度，并开启了AEO国际互认进程。10多年来，中国海关AEO制度历经数次修订完善，2021年11月1日正式实施的《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号）（以下简称《信用办法》），标志着中国海关信用管理制度已从最初单一的制度规定，发展形成了将国家信用体系建设要求与世界海关组织（WCO）的AEO制度有机结合，将原海关与原检验检疫信用管理制度进行深度融合，独具中国特色的新海关统一的企业信用管理制度体系。

0 G2 G4 R4 q/ z1 P0 n8 k世界海关组织（WCO）2021版全球供应链安全标准框架简介
4 U& g% A; r, O8 X
目前全世界通行的供应链安全标准框架，主要是指世界海关组织（WCO）于2005年6月在布鲁塞尔制定的《全球贸易安全与便利标准框架》［（SAFE Framework of Standards to Secure and Facilitate Global Trade，简称SAFE Framework），（以下简称WCO世界海关组织《标准框架》）］旨在建立一种联结各国海关、企业及政府机构三者之间的合作关系，促进全球供应链贸易的安全与便利，实现“便利”和“监管”的平衡。2021年，在全球新冠肺炎疫情流行供应链发生巨大变化的背景下，为进一步协助成员和利益相关方，世界海关组织对世界海关组织《标准框架》再次进行了更新。

2021版世界海关组织
6 Y7 t- L) r# M4 K9 g% P
《标准框架》内容简介
9 O3 A: _& k+ |/ }- d2 _+ b3 Y
2021版世界海关组织《标准框架》加强了海关与政府间的合作措施，推广智能设备，增加了关税方面互认的基准条款，完善了航空货物安全数据集，并制定了《AEO实施和认证指南》。主要包括五要素、三支柱、互认及益处等七大内容，及五个附件。

# 五要素 #
3 d9 m" S' ?( l
①  统一进口、出口和中转货物提交的电子信息。
- t* d. C6 m! `" w! p0 r! a
' ~/ ?  B2 ~+ |2 n. a ②  采用协调一致的风险管理方法来应对安全方面的威胁。

. ?; g  m/ J2 {; @) p* [. k ③  提倡出口国海关对高风险的出口货物和/或运输工具使用非侵入式检测设备查验，如大型X光机和放射性物质探测仪。

④  为满足最基本供应链安全标准的企业提供相应的便利。

( J: c, p0 q) d4 p) ?8 \% i ⑤  加强成员海关与不同监管领域的其他政府部门密切合作，确保货物安全。

+ V' i* \  l& ^3 v- T6 Z# 三支柱 #

① 海关与海关的合作。
/ i/ @, W* E3 \8 c0 e; W0 D$ M/ e1 S
各国海关根据统一的国际标准合作，保障国际贸易供应链免受恐怖主义、跨境犯罪或其他风险因素影响。

②  海关与商界(business)的伙伴关系。
1 Y# ]/ l# C  y# f
这里的商业伙伴是指通过各国海关认证授权的获得AEO资质的企业。

1 u7 Q1 d8 b9 [( h6 D ③  海关与其他政府机构和政府部门间的合作。
2 D1 R$ \4 v; k, a+ f
避免重复规定和查验，简化流程，帮助政府部门快速有效应对供应链安全方面的挑战。
' G; Q7 L, x+ A# u( P, H
1 C5 C* z; a# v. m  ?7 o# 互认 #

“互认”（mutual recognition）是一个宽泛的概念，指某一海关作出的行动、决定或经其批准的授权被另一个海关认可并接受。未来全球范围内AEO互认需要一套国际化制度和体系，而标准化的AEO认证方法为其长期发展提供了一个稳定的平台。
4 A9 {5 [' G' D. C4 ?" K
- U+ Y: i* \/ Q! u# 益处 #
3 c. Q1 @( x7 ^- \9 J1 {
0 b- x/ ]' e: Z- ^# Z& S2021版世界海关组织《标准框架》列出一般优惠及特定优惠两大类130条AEO企业能够享受到的优惠措施，受益范围广，对我国制订AEO报关便利化措施具有借鉴意义。

: S( T& Q% F3 a- b对我国AEO制度发展模式及规划的启示

! s" k! D+ u1 ?4 pAEO制度立法层级有待进一步提升

! d- p' w0 s$ gAEO制度是推进全球供应链安全与贸易便利化的重要制度，越来越多的国家将其写入本国法律法规中，中国海关的AEO制度目前仅为行政规章和规范性文件级别（署令和公告），有必要进一步提升AEO制度法律层级，以便更好地推广和执行AEO制度。

AEO制度的适用范围不够广泛
$ e7 E# Y4 u. E/ m+ H$ n+ \) o
世界海关组织《标准框架》的AEO范围涵盖供应链的所有参与方，包括制造商、进出口商、报关行、承运人、集运商、中间人、港口、机场、码头经营者、仓库、分销商等。我国AEO适用对象为进出口收发货人、报关企业、外贸综合服务企业、跨境电子商务平台企业、进出境快件运营人、物流企业等，未涵盖供应链所有参与者。
2 e' j' F0 K& M' Q8 R
管理模式有待进一步拓展创新

% I$ S, ]- q; k4 E, ~% P从上述世界主要经济体推行的AEO制度的实践经验来看，其管理思路主要是基于与企业建立“伙伴关系”而发展起来的。例如澳大利亚1990年建立“企业伙伴计划”，参与方包括澳大利亚检验检疫局、统计局等多个政府部门及企业，企业通过签订谅解备忘录与海关建立伙伴关系，报关时只需提供最低限度的信息，其他信息定期申报即可，类似我国的“两步申报”，大大缩短了企业报关时间。这样的管理模式以AEO制度为抓手，一方面视企业为伙伴，与企业真诚合作，建立伙伴关系，提升企业积极性、主动性及参与度，切实承担主体责任。另一方面可以将有限的监管资源用到真正的风险点上，不断完善AEO制度安全风险要素内核，深度融合涉及动物检疫、食品安全、卫生检疫、危化监管等安全风险要素，对海关进一步完善并建立新型信用管理制度具有积极的借鉴意义。
; f7 T2 z9 R. l: [
; W2 r2 K" K3 M世界主要经济体AEO制度开展情况

* q* G  v1 s- O2 v美国

. B" L: H/ s+ m+ g1 H. ]1 w美国海关自“9·11”恐怖袭击事件后，于2002年联合美国福特汽车公司、通用公司等7家大型公司发起了“海关-商界反恐伙伴计划”（C-TPAT），参与者包括进口商、生产商、运输物流企业、报关员、仓库和港口终端运营者，确保通过海、陆、空方式运进美国的货物的供应链安全。

欧盟

欧盟于2008年起组织成员国参与形成了一整套完善的AEO认证体系。任何在欧盟境内从事国际供应链运作且与海关相关的经营者，只要符合相关标准，皆可获得欧盟成员国授予的AEO资格。其设计的“企业守法分析模型（Compact Model） ”风险分析方法，实现对AEO风险的监控，整体效能增强。
) C$ ^# T  @- x7 U$ R
9 y, j! E; e% F1 Q2 H( G3 n澳大利亚
- \# c8 y% w# P/ {3 t
2016年澳大利亚修订海关法实施细则，建立“澳大利亚可信任贸易商方案”（Australian Trusted Trader Programme，简称ATT）,该方案基于自愿原则面向贸易商开放，经澳大利亚边境管理局（ABF）审核拥有安全供应链和良好合规贸易记录的企业可获得认可，并得到ATT提供的一系列贸易便利化措施，可视为澳大利亚的“企业信用管理办法”。
% {5 w8 R5 b+ {/ h
1 E/ S. W! M3 D文 / 彭敏  程思  洪坚鹏  赵振宇  林晓玫
2 p6 }3 y( r" `* v
  j* U! ?/ R, m8 {2 d! {& |' f（深圳海关）


6 u& S- ^) L! f' t
/ c, l( g4 b7 x$ @, U/ B8 |文章来源于《中国海关》杂志2021年12月

; C$ [2 f" I# X; D6 |" G' F. n注：本文内容仅供参考，具体业务的办理要求请询主管海关。
转载请注明来源“中国海关杂志”以及作者。
% w/ \$ d  n- I$ d- Z; Y/ p7 ^
! u5 K$ u, f1 m/ T, i" B- u4 G
! o$ k" v+ y. B5 V* _
编辑：常相婧
% K8 E! u/ Y* z; R% C审校：鲁翔宇出品：中国海关传媒中心投稿邮箱：569613217@qq.com（秀米投稿账号同邮箱）
& v4 e- d7 }) L6 W" `3 s) u; Q" Q! M
1 L/ o! l3 H4 H               
原文作者：中国海关杂志