解答 | 南宁海关金关二期加工贸易管理系统常见问题解答（第三期）

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目前，南宁海关金关二期加工贸易管理系统与H2010通关系统切换已基本完成，为方便加工贸易企业了解最新加贸业务流程及操作规范，根据广大企业实际使用情况，从手册设立（变更）、加贸中期、核销、账册管理等方面汇总第三期常见问题解答，供大家参考。

金关二期加工贸易管理系统常见问题解答（南宁海关）解答 | 南宁海关金关二期加工贸易管理系统常见问题解答（第二期）

三

加贸核销业务

Q1.什么时候向海关办理手册核销申报？

1. 自手册项下最后一批成品出口或者手册到期之日起30日内；

2. 对外签订合同提前终止的，自合同终止之日起30日；

3. 收到海关催核通知后需要及时做好报核准备工作；

4. 无法及时报核的可提前办理手册延期手续；

5. 到期手册未报核的，按照《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的有关规定进行处理。

Q2.手册核销申报前要注意哪些事项？

1. 手册已备案内容是否正确。

单耗申报环节、单损耗数据、无形损耗、料件保税比例。

2. 手册所有保税核注清单申报是否正确。

如贸易方式、成品单耗版本号（空或0）、关联备案号等，集中申报清单集报是否完成，对应报关单是否已结关；相关保税清单申报问题（包括保税核注清单删改后进行手册核算数据同步）请及时联系属地海关处置，避免出现核销时企业申报数据与海关底账数据不符的问题。

报核自动退单回执提示：对方清单未完成申报

主要是保税核注清单表头关联备案号栏目未规范申报，涉及区域、场所、转厂单等，需及时联系属地海关处置（包括保税核注清单删改后进行手册核算数据同步）后重新报核。如手册临近有效期，建议延期。

3. 提前办理内销征税手续。料件、边角料内销应在手册核销申报前办理，由于可能涉及补充单证、审价等问题耗时较长，建议企业在手册到期前提前办理相关手续。

4. 单耗申报环节为“报核前”的，需在手册核销申报前且在手册有效期内通过手册变更方式向海关发送单耗申报数据，待海关审核通过后再办理手册核销申报。

5. 手册是否存在进出口时间倒挂问题，注意进出口清单的申报时间

6. 手册是否按照备案数量进出口，超量进出口将导致相关报关单无法结关、手册无法核扣底账数据。

7. 是否办结余料结转手续。金关二期手册有余料结转的，企业应通过金关二期保税货物流转系统申报余料结转；对一般信用企业结转金额超过进口金额50%或手册延期2次以上（含2次）等需要按规定提供风险担保的，应在手册核销申报时随附书面报告申请在转入手册项下办理担保手续。

8. 是否存在外发加工增重。按照单耗管理办法有关规定，外发加工增加的电镀料件、染料等，属于成品单耗构成的一部分，需在手册单耗申报环节正确申报。

Q3：核销申报数据填报要注意哪些事项？

1. 料件栏每一项明细数据都需要如实申报，对于料件退换的，不要错误申报为复出口数量（注意复出与退换的区别），有料件内销、边角料内销、料件销毁、余料转出数量的都需要根据中期通关的相对

应保税核注清单数据准确录入。

2. 容易出现错误的数据为产品总耗用量、料件剩余数量，前者需认真根据出口成品的数量以及相对应的单耗进行折算，后者应根据进出口数量进行计算。

3. 成品栏数据除出口数量外，还需明细申报深加工出口数量、成品退换进出口数量。

Q4：哪些情况可向海关提供相关解释说明报告？

1. 企业基本情况：企业手册从设立到核销申报过程中涉及的情况，可通过报告如实向海关申报，包括企业当前是否正常开展加工贸易、是否为首份手册（非首份手册可上传上本手册结案通知书）、余料结转比例、边角料是否处置完毕、应征税款是否已缴纳、是否存在超期报核、是否存在出口应税商品及加工贸易禁止类商品等。

2. 进出口金额倒挂：说明本手册进口金额、出口金额、倒挂原因（如存在余料结转或料件内销等）。

3. 首次进出口时间倒挂：列明细表说明先出成品的序号、名称、数量、耗用料件的序号、名称、耗用量以及料件来源、涉及的保税核注清单等；对无合理来源的进口料件说明处置意见（申请纳入监管或征税），申请纳入监管或内销征税的，需另附列明拟纳入手册号、料件序号、名称、数量、单价、总价的报告。办理纳入监管或内销征税手续后，相关保税核注清单和税单随核销申报数据一并补发送。

4. 末次进出口时间倒挂：说明后进口料件的序号、名称、数量、去向、涉及的保税核注清单等；对无合理解释去向的进口料件，说明处置意见（具体做法可参照第3点）。

5. 成品退换：说明成品退换的具体原因、是否已全部复出口以及退换进出口数量、金额是否一致；说明成品退换过程中用于加工、维修或更换的料件来源（一般贸易征税进口、国内采购、保税料件）；如使用保税料件的是否已做内销征税、未复出成品涉及的保税料件处置方式等；报告中列明相关进出口保税核注清单编号。

6. 手册涉案：说明涉案具体情况，涉及后续补税需海关手工核扣余料的，说明补税原因、料件序号、商品名称、数量、相应的案件号、报关单号、税单号；上传稽查结论原件、行政处罚决定书原件、责令办理海关手续通知书原件、罚款收据和罚没收入委托缴库通知书、涉案相关的报关单原件、相对应的税单。

7. 销毁处置：上传《海关加工贸易货物销毁处置申报表》、处置单位出具的接收单据、《加工贸易货物销毁处置证明》及报关单等有关单证。

8. 边角料处置：有边角料的提供边角料处置明细表，需列出相关料件耗用总量、单损耗数据、边角料总数（有部分国内购料的料件分别列出保税边角料和非保税边角料数量）；边角料处置方式：征税、复出口、销毁等。

服装等行业以“米”为单位的保税料件（如布料）需按实际损耗办理征税手续，报核时列表说明有关保税料件耗用总量、实际损耗率、边角料数量、长度单位与重量单位的折算（千克/米）、征税数量等数据。

9. 退运边角料涉税：企业退运边角料需准确计算该手册边角料数量，对于退运数量多于该手册实际边角料数量且属于出口应税商品的，需先办理出口征税手续后再报核。铜废碎料

10. 剩余料件理论库存为负数：解释料件来源，国内购买的说明料件名称、数量。

Q5：手册报核数据与海关底帐数据不符，企业经核算未发现问题，怎么解决？

原因1：手册存在有核注清单删改情况，但核销系统未能自动同步核算数据，造成数据不符。

解决办法：企业办理删改核注清单后可向属地海关申请数据同步；若报核后经与海关数据比对后发现未同步的，由审核中心退单后对手册数据同步，企业重新发送报核数据。

原因2：手册备案成品对应保税料件比例申报错误，导致系统核算的料件数据与企业报核数据不符。

解决办法：如手册未到有效期，由企业按正确的保税比例申请办理手册变更；如手册已到有效期，企业提交书面报告，由核销部门手工核算数据，必要时通过制发核查指令，下厂核实事实，凭核查结论核销。

原因3：企业申报核注清单时成品的单耗版本号申报错误，正确的应为"0"或内容为空；若出现其它数据或符号的，该单数据无法在手册底册核扣。

解决办法：企业到属地海关申请修改核注清单单耗版本号，再作手册核销数据同步处置，再重新报核。

Q6：金二手册备案按规定需提供担保，征收单已开出，但企业因故无法提供担保，提前报核时手册在系统上无法报核，怎么解决？

企业通过属地海关向审核中心提交因无法提供担保申请提前核销手册的说明说明，审核中心撤销征收单后作手册无报核核算结案。

Q7：如何减少退单次数？

海关一次性告知企业退单原因，企业需认真核查并及时、准确、完整地进行更正，避免出现多次退单不更正的问题。如确定自身申报数据无误的，需提供报告解释说明与海关数据不符的原因。

Q8：怎样退还风险担保金？

手册核销结案后，企业可申请退还手册项下风险担保金。企业通过单一窗口发送退还申请，收到审核中心审核通过的系统通知后持相关单证到属地海关业务窗口办理退还手续。

Q9：担保金征收单中的实征金额小数点后超过2位，而企业实际交款金额小数点后保留2位，导致金额不符，无法办结退保手续，怎么解决？

企业通过属地海关向审核中心提交书面报告，由审核中心核实情况后做后续处置，完成保证金退还审核。

Q10：如何打印结案通知书？

手册结案后，企业可到属地海关业务窗口打印结案通知书。

四

账册相关业务

（一）生产能力信息表

《商务部取消《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》的公告（联合签发）》（商务部公告〔2018〕109 号）：

1. 从2019年1月1日起，商务主管部门不再为加工贸易企业出具《生产能力证明》，由加工贸易企业自主填报《加工贸易企业经营状况及生产能力信息表》，并对信息真实性做出承诺。

2. 企业网上填报（变更）的信息表电子数据将同步到海关端，无需上传纸质单证。

3. 海关按照信息表所列进口料件、出口成品前4位商品编码范围内，为企业办理加工贸易手（账）册设立（变更）手续。

4. 海关审核账册的最大周转金额，仍以信息表内企业上年度经营情况的总产值为参考依据。

5. 账册结束有效期不超过信息表有效期。

（二）账册变更

1. 涉及商品编码年度调整的，可以对已备案商品的商品编码进行变更。

2. 不接受对已备案商品名称、规格型号进行修改，只能新增备案商品。

（三）限制类商品台账保证金专用手册

1. 联网监管企业备案（变更）加工贸易限制类商品需要缴纳担保的，需先办理台账保证金专用手册。设立（变更）台账保证金专用手册，应备案（变更）相应的限制类商品，并注明是联网监管企业台账保证金专用手册。

2. 由海关审核并制发保证金征收单，企业缴纳完担保后，再办理加工贸易账册限制类商品变更。

3. 企业应在台账保证金专用手册超期之前，通过属地海关向审核中心递交台账保证金专用手册核销结案申请，由审核中心发起无报核核销，并按规定退还担保。

（四）报核周期如何确定

企业应当在海关确定的报核周期结束之日起30日内完成核销申报。在企业电子账册报核周期内，如果海关对企业进行了盘库核查作业，企业需结合盘库核查进行核销申报，核销申报截止日期设为盘库核查日。

（五）报核报告要求

1. 核销申报报告，简要说明本次报核周期企业生产经营状况。

2. 报核周期存在以下情况的，请企业在核销申报报告中简要说明并上传相应的随附单证。

a. 料件申报库存与核算库存不一致；

b. 边角料处置；

c. 加工贸易保税货物销毁处置；

d. 国内购料及料件串换；

e. 将报核周期外保税核注清单纳入本报核周期核算的；

f. 海关稽核查（不论稽核查是否已结束）；

g. 成品退换等。

（六）报核期外保税核注清单纳入及核算

需将报核周期外保税核注清单纳入本报核周期进行核算的，请在清单信息里一并申报，在料件总计里汇总计算剩余数量，并在提供相应的说明材料中以表格形式列明有关保税核注清单编号。

（七）集中申报清单汇总报核

由于系统账册底账核算的单证为保税核注清单（非集中申报清单），对企业尚未正式报关（申报报关单）的集中申报清单，系统无法进行核算。若海关正在对企业进行盘库核查作业，且企业存在集中申报清单业务情况的，建议企业将盘库核查截止日之前尚未正式报关的集中申报清单先行办理保税核注清单及集中申报的报关手续。对盘库核查截止日参与集中申报的集中申报清单存在在途情况的，向核查组反映。

（八）料件串换及国内购料

报核周期内存在料件串换及使用国内购料未备案的，随附单证请注意包含以下内容：

1. 使用的国内购料未备案所对应的料件列表（料件序号、料件名称、国内购买数量）；

2. 料件串换的海关审核资料，并按规定申报调整类保税核注清单

3. 对于已备案为国内采购的料件需在备案环节将保税比例申报为“0”。

如有疑问请拨打业务咨询电话0771-12360

供稿单位：企业管理和稽查处

本期编辑：林莲秀 吴欣

责任编辑：杨博