2026年海关AEO认证新标准解读（28）如何防控虚增贸易

果子

开展虚增贸易将实行一票否决。在2026年版海关AEO认证新标准中，新增了关于禁止开展虚增贸易的管理要求，且该要求为一票否决项，即一旦不符合此项标准，即便其他项目全部达标，企业也无法通过AEO认证。那么，什么是虚增贸易？海关为何重点关注此项内容？企业又该如何规避虚增贸易风险？别着急，本文果子将为大家逐一讲明白。


我们先来看认证标准原文：

（28）因涉嫌虚增贸易等原因被海关统计处置的情形。

一、什么是虚增贸易

其实“虚增贸易”是虚假贸易的一种具体形式，理论上可将其归为虚假贸易范畴。虚假贸易，是指企业以套取汇差、利差牟利，或利用地方政府稳定外贸增长的支持措施骗取奖励、补贴等优惠为目的，扰乱正常贸易秩序、造成进出口数据失真的非正常贸易行为。

虚假贸易通过虚构交易、伪报瞒报、空转走单等方式，不仅会扭曲外贸统计数据、误导宏观经济决策，还会造成国家税收与财政补贴大量流失，扰乱外汇与金融市场秩序，滋生套利、洗钱等违法风险；同时破坏市场公平竞争环境，助长“劣币驱逐良币”现象，加剧国际贸易摩擦，消耗海关监管资源，损害国家贸易信用。此外，涉案企业还将面临行政处罚、刑事追责及多部门联合惩戒，严重危害国家经济安全与市场正常秩序。

众所周知，虚假贸易的产生是多重客观因素叠加的结果，也正因为这些客观因素的存在，部分虚假贸易案件在公诉、审判环节出现“降格处理、轻判、撤案或不了了之”的情况，最终仅能对涉案企业给予行政处罚。

二、海关对虚假贸易的关注

正因为虚假贸易对海关统计数据的危害性极大，相关主管机关始终对虚假贸易采取高压严打态势。早在2015年6月30日，海关总署就发布了《海关综合管控虚假贸易工作办法》，办法要求海关对虚假贸易实施全链条、跨部门、数据驱动的闭环管控，该办法已于2024年废止。随着打击虚假贸易工作的持续深化，2023年4月海关总署又发布《坚决打击虚假贸易维护统计数据真实性的通知》，进一步强化统计监督、全链条管控、跨部门协同及责任追究，该通知也是近年海关“金钥”“护航”等打击虚假贸易专项行动的直接政策依据。从这两份文件的措辞中，不难看出海关打击虚假贸易工作的严重性、紧迫性与必要性。

二十届中央第三轮巡视中，已明确指出海关总署在对外贸易统计数据造假、虚假贸易管控、统计监督等方面存在的问题，要求坚决打击虚假贸易、强化统计监督、严防数据造假，切实维护统计数据真实性。随后，海关总署启动了“金钥2024”打击虚假贸易稽查专项行动，持续加大打击力度。

由此可见，海关总署对虚假贸易的打击与处置是常态化、持续性的，且在《坚决打击虚假贸易维护统计数据真实性的通知》中，已明确将虚假贸易行为纳入企业信用管理体系，与AEO认证直接挂钩。

三、认证标准中影响AEO认证的虚增贸易具体情形

北京岸谷关务AEO认证高级咨询师孙凯（微信：sunkai0107）结合二十余年关务从业经验分析认为，进出口业务中常见的综合保税区进出区及“一日游”业务属于正常通关程序，根据《海关总署关于执行<中华人民共和国海关统计工作管理规定>有关问题的公告》（海关总署2018年125号公告）的有关规定，此类业务属于海关单项统计范围，因此即便存在反复“绕圈”的情况，也不属于虚假贸易范畴。但需注意，个别地区开展“一日游”业务时，若未按规定办理正常通关程序（此处不便展开说明），则属于虚增贸易行为。

当然，受前文所述各类客观因素限制，即便企业存在虚增贸易相关行为，只要未因影响海关统计准确性而被海关给予行政处罚，通常不会被判定为AEO认证不通过。但该条款很可能是海关为后续出台更严格的管控措施预留的调整空间。

四、企业如何防范虚增贸易风险

对于进出口货物收发货人而言，一般不存在主动开展虚增贸易的动机，但在实际操作中，若将高价值货物交由货代公司办理出口业务，且缺乏持续有效的管控，货物就有可能被相关方作为“道具货物”，用于虚增贸易以获取额外收益，还是会给企业带来合规风险。

对此，北京岸谷关务AEO认证高级咨询师孙凯（微信：sunkai0107）建议收发货人在与承揽出口业务的物流公司签订合作协议时，明确约定禁止物流公司在未经允许的情况下，利用本企业货物从异地申报或开展“一日游”业务。同时，根据货物实际情况，明确每批出口货物到达口岸的时限，严格跟踪货物动态，通过时限管控规范业务流程，多举措杜绝虚假贸易行为的发生。
海关统计工作在国家宏观经济决策、对外贸易管理及海关依法行政中，发挥着重要的决策辅助和监测监督作用，因此统计资料的准确性至关重要。在此提醒收发货人企业，务必提高对出口货物的管控力度，切实杜绝虚假贸易，为AEO认证奠定基础。

以上就是北京岸谷关务AEO高级咨询师果子（微信：sunkai0107）对海关新认证标准中虚增贸易相关要求的解读。没亲自辅导过100家企业是说不了这么明白的。

欢迎大家对AEO认证、进出口商品归类、加工贸易、海关争议等事项与我交流。

我是果子，报关员果子，您身边的关务好伙伴。

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