再提速！全国出口退税平均办理时间压缩至7个工作日内

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8月18日，国家税务总局发布的最新消息显示， 上半年国内实现出口退税9040亿元，同比增长10.9%，有力地支持了外贸发展。全国出口退税平均办理时间由2018年的13个工作日压缩至目前的7个工作日内，缓解了企业资金占用的压力。


“十四五”开局之年，在国内外复杂形势和新冠疫情冲击下，我国进出口实现连续14个月正增长并创下新高。这样的成绩来之不易，税务部门也整合出口退税系统，进一步提升跨境贸易便利度和减轻税费负担，为高水平开放、构建新发展格局贡献了税收力量。全国出口退税平均办理时间由2018年的13个工作日压缩至目前的7个工作日内。


国家税务总局方面披露，出口退税的再提速，得益于今年6月30日起在全国推行的“新系统”，税务部门将金税三期系统和出口退税管理系统整合，并在金税三期系统中开发了出口退税管理模块，极大优化了出口退（免）税申报、资料报送、证明开具等流程。


据介绍，优化整合后的新系统让纳税人实现了“三增加”和“三减少”：“三增加”即申报渠道增加到3个，“免填报”数据项目比例提升至70%，服务事项和退税提醒内容分别增加5项和6项；“三减少”即减少了1/3的退税申报表单，减少了1/5的填报数据项，减少了退税申报事项及简化了退税流程。


不仅如此，不断优化的出口退税政策也成为促进出口的重要力量。国家税务总局方面表示，“十三五”期间税务部门累计办理出口退税7.07万亿元，有力降低了外贸企业成本。


“优化的出口退税政策与提档的出口退税速度，是我国高水平开放的组成部分，能助力贸易的自由流动，对于我国乃至世界经济发展都具有重要意义。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。


外贸“成绩单”的亮眼，民营企业也功不可没。今年前7个月民营企业进出口达10.23万亿元，同比增长31%，占比47.9%。


民营企业的活力在税收数据上同样有所体现。国家税务总局数据显示，上半年国内新办涉税市场主体累计达624.3万户，其中，新办民营经济涉税市场主体占比高达98.8%。


“在税务部门指导下，我们理顺了跨境电商融合海外仓退税的一系列操作流程，自首次成功办理海外仓退税以来，已累计收到退税款152万元，比我们预期的退税时间大大提前了。”安德利集团有限公司财务经理何燕敏高兴地说。


国家税务总局方面称，今后税费优惠政策将持续精准落地，税费服务也会不断升级。随着包括税收在内一系列稳外贸政策措施的持续释放，这也将推动中国经济这艘巨轮劈波斩浪、行稳致远。


▍外贸企业出口退税的具体流程
一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案

（出口退税备案表）

二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报






当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）



三、税务机关审核后，取得退税款
四、会计账务处理
来到最后一部分，就是入账了
1）采购货物时（有专票）
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2）出口货物收入，根据FOB价核算
借：应收账款
贷：主营业务收入
*出口免销项税，不计提销项税。
3）结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4）出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
5）计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目
借：应收出口退税款
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
6）收到出口退税
借：银行存款
贷：应收出口退税款

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