外贸企业申报出口退税存在疑点怎么处理？

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随着税务局金税三期系统的不断完善，现无需在单机版外贸企业出口退税申报系统操作数据录入申报退税等工作，可直接登录电子税务局出口综合服务平台在线操作申报退税。某外贸公司（以下简称A公司）在网上电子税务局出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台申报出口退税，填写完出口退税信息，提交自检后，下载反馈信息查看到“疑点处理”中存在8条疑点，其中7条疑点代码1440为换汇成本低于合理上限无需处理。第8条疑点代码1450(2020年12月申报05批次关联号2012050002序号003商品)为换汇成本高于合理上限，需要填写企业情况说明表，并按要求递交纸质材料至所属退税科审核,才能成功完成退税。如下图所示：

笔者将具体操作步骤如下：

第一步，在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台撤回已申报自检的数据，如下图所示：

第二步，在系统里填写情况说明，说明原因。可在电子表格将该批次高换汇成本疑点的商品按照公式换汇成本（计算公式：【∑计税金额*（1+征税率-退税率）】÷美元出口额），手工换算换汇成本。注意：美元的换汇成本在5-8.2之间为合理。如下图所示：

第三步，完成以上步骤点击“数据检查”后，重新生成申报数据提交（注意;之前撤销的申报数据的汇总表需要手动删除，否则处理疑点后，无法生成新的汇总数据），生成明细数据对话框，可看到第9行企业出口情况说明表比之前多了1条数据，如下图所示：





















第四步，准备递交的纸质资料，需要的资料准备如下：

在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台首页打印该批次的申报数据表单（仅需打印有数据的表单），如下图所示：

• 填写出口退税申明及人工核算换汇成本报告并打印将该批次换汇成本高于合理上限疑点对应的报关单和发票复印一份（在复印件上需要写上“与原件一致”字样）。将出口退税声明、人工核算换汇成本报告、报关单、进项发票装订成册（按以上填写顺序先后排列），并在装订处加盖公章，如下图所示：
  
• 将打印的申报数（按系统显示的顺序排列归放）及装订成册的资料装入文件袋封好，并在文件袋封面贴上加盖公章的出口退税资料传递单
  

注意:以上纸质资料均要加盖公章。

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