增值税税率、征收率、税负率、税收预警指标，到底是什么？

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原创：佰航财税
税务异常一直以来都是税务稽查的重点，随着金三、金四的到来，税务管理机关再次加大了稽查的力度。如果企业平均税负率上下浮动超过20%，可能会被税务机关约去“喝茶”。那什么叫税负率？增值税是按照税负率征收的吗？今天佰航财税小编就带大家了解下增值税税率、征收率、税负率、税收预警指标分别是什么？



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一、概念解析
增值税税率：是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。我国实行比例税率，根据应税行为增值税税率分三档：13%，9%，6%。
征收率：是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定计算应纳税额的比例。在增值税中，对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。因疫情缘故，小规模纳税人，2021年继续减按1%征收率征收增值税的政策。
税负率：指企业在某个时期内税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率：

1、增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额

-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

税收指标预警：指判断企业税收状况是否正常的预警指标。预警指标有很多，比如税负率预警，以往税务局会根据不同行业、不同地区，设定一个税负范围，如今金税系统可以直接完成异常扫描。如果企业低于或者高于这个税负范围，就会被预警。



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二、四大指标的用处

税率和征收率，用以计算税款缴纳数额。
税负率和指标预警，用以税务检查。税务机关若发现企业税负变动异常，税负过高或者过低，系统就会发出预警，这时税局就会让企业自查，甚至稽查。



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举个例子，老王成立一个贸易公司，当月销售收入217万，采购成本200万，不考虑其他费用，当期的增值税税负率是多少？（注：均为不含税收入，税率13%）

增值税税额=（217-200）*13%=2.21万
税负率=2.21/217=1%
如果该地区应税销售额为500亿，应纳增值税税额是10亿，那么同地区同行业的平均增值税的税负率是2%。而这家企业的税负率只有1%，因此系统就会做出预警提示。

如果企业被一个预警指标击中，那很可能会带出企业多项违规，可能防不胜防。所以佰航财税小编在此有几点要认真提醒大家哦：

1.税务预警不仅来自于国税系统的预警，还来源于地税系统、工商系统、社保系统、银行系统、公检法等。所以，在税务稽查大数据分析的时代，这对我们会计人员提出了更高的要求。

2.即使预警税负率超标，不一定会被预警的，国家允许在税负率指标上允许有一定偏差。
3.企业正常报税、交税，但因为生产因素比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低，遇到税务检查时，如实告知税务部门即可，不用过于担心。
不过从目前来看，的确有很多企业税收负担比较高，或者是增值税的负担，或者是企业所得税的负担。佰航财税小编认为，只有真实、准确地取得进项发票，并同样真实、准确地开具销项发票，才能根本解决企业税负重的问题啊。
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