出口退税账务、申报流程出错，连环暴击！82笔分录+申报流程全

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活了31年了，第一次因为账务处理、申报流程出错，被连环暴击！狠下心总结：82笔外贸企业会计核算业务及完整出口退税申报流程，最后成功挽救了崩溃边缘的我！

这些完整账务处理+申报流程无偿分享给大家，希望对大家有所帮助！



一、公司简介（一般纳税人）




二、账务处理（内容较多，只和大家展示特殊账务处理）

4、收货款

2019年5月6日，收到乌克兰安东诺夫公司结汇款5000美元，当天汇率为6.2658，结汇款美元账户转入人民币账户。期初应收账款余额33129.00元






账务处理：

借：银行存款——工行东大街支行（人民币）31329

财务费用——汇兑损益1800

贷：应收账款——乌克兰安东诺夫33129

5、付保证金

2019年5月11日，转账支付对外经济贸易委员会保证金20000元。



账务处理：

借：其他应收款——对外经济贸易委员会20000

贷：银行存款——工行东大街支行（人民币）20000

6、银行扣款

2019年5月11日，银行扣账户管理费24元。



账务处理：

借：财务费用——手续费24

贷：银行存款——工行东大街支行（人民币）24

11、采购纸板

2019年5月13日，从北京龙发造纸有限公司购入纸板500吨，每吨2000元，商品已入库，货款未付，收到增值税专用发票，上面注明的增值税额为130000元，已认证。



账务处理：

借：库存商品——纸板1000000

应交税费——应交增值税（进项数额）130000

贷：应付账款——北京龙发造纸有限公司1130000

12、收出口退税

2019年5月23日，收到上批纸板出口退税款32500元。



账务处理：

借：银行存款——工行东大街支行（人民币）32500

贷：其他应收款——应收出口退税款32500

15、出口纸板

2019年5月22日，出口乌克兰安东诺夫公司纸板500吨，每吨400美元，款未收。汇率6.6496.



账务处理：

借：应收账款——乌克兰安东诺夫1329920

贷：主营业务收入1329920

20、计算出口退税

2019年5月31日，本月出口的业务已经单证收集齐全，根据企业出口货物免退税申报汇总表等可以计算应收出口退税款。（退税率10%）：1000000元进货成本×10%退税率=100000元。



账务处理：

借：其他应收款——应收出口退税款100000

贷：应交税费——应交增值税——出口退税100000
2020最新外贸企业出口退税账务核算处理（58笔会计分录）




外贸企业申报出口退税流程（重点）

1、在出口退税咨询网，下载最新版本的外贸企业出口退税申报系统



篇幅有限，就不和大家一一展示，



想要学习完整哒，评论区留言：想要学习，并私我回复“外贸”即可

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