外贸会计：如果你精通（出口退税&成本核算），请不要点开本文

-银狐

最近一个做外贸会计朋友说给我说太累了想辞职！

问起原因，是因为出口退税和成本核算总是搞错，被经理批！



为朋友继续工作，我连夜整理60页，《出口退税流程及成本核算方法》



外贸企业操作流程



生产型出口企业



出口退税流程

一、核销和退税申报所需资料

收汇核销所需资料 :

1 、核销单

2 、 报关单 ( 出口收汇专用联 )

3 、 银行结汇水单

4 、 出口收汇核销表 ( 一式两份 )

退税申报所需资料 :

1 、 核销单 ( 退税专用联 )

2 、 报关单 ( 退税专用联 ), 前提是在电子口岸下的出口退

税子栏目下已交单

3 、 进项发票 ( 已认证 )

4 、 出口合同

以上四种资料按报关单顺序, 外加封皮封底装订

另外所需三表一盘 :

1 、 出口退税汇总表 ( 一份 )

2 、 出口退税出口明细表( 三份 )

3 、 出口退税进货明细表( 三份 )

4 、 转为正式申报后生成的资料导入U盘

二、出口的大概流程

1 、 申领核销单

2 、 核销单网上进行口岸备案, 做报关资料 (箱单 , 发票 ,报关委托书 , 一般贸易的报关单 , 核销单等给货代 , 以便报关 )

3 、拖箱 , 工厂装柜 ( 在这里要特提一点 , 大多数的是 FOB成交价 , 客户指定货代 , 一般情况允许时 ,尽量不要用指定货代来拖柜, 他们的费用高的吓死人, 你可以自行拖柜 )

4 、 起运

5 、 在中间的这一段时间内, 为了退税能及时进行 , 可以让工厂及时开票 , 认证 , 催汇, 催单等操作

6 、 单证退回后 , 先进行核销单和报关单电子口岸交单工作( 也可以不等退回 , 先行操作 , 企业可自行选择 )

7 、 核销

8 、 退税

三、出口退税的时间和单证之间的联系

一般正常的操作流程是认证发票—银行结汇 ( 出具水单) —核销 —退税 , 但是在现实过程中总是由于这样那样的原因, 造成不能按这个步骤走, 比如说 : 不能及时收汇。 这里面有多种操作方法, 大概说一下 : 一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借, 二个是大多数地方在没有核销的情况下, 是可以在 90 天内先行进行退税申报 , 以免超期 , 这叫单证不全申报 , 等以后核销单核过之后再补上 , 也是可行的。 要注意一点 : 核销的期限是报关出口后180 天内 ,如果 180 天没有及时收汇 , 就算你前期进行退税申报, 也是于事无补, 也要视同内销征税 , 所以及时收汇 , 催汇也是比较重要的

时间关系 :

1 、退税申报期 :90 天

2 、核销期 :180 天

3 、发票认证期 :90 天, 但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后 30 天内要进行发票认证

四、单证备案退税申报后 , 在 15 天内要及时进行单证备案, 所需单证如下:

1 、单证备案明细表

2 、提单

3 、托单

4 、场站收据

5 、购货合同

有些地方特别要求外加两样东西: 一个是报关单复印件 ,出口明细表 , 然后外加封皮装订 , 以便备查。

会计处理分录（共30条）：



成本会计的基本工作内容:

1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员对接，做好协调工作。

2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。

3、建立材料明细账，确定产品分类。

4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。

5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。

6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制生产成本。不同类型的企业成本会计工作差别很大；在同一类型的企业里， 若分工不同，工作流程也会有所不同。一般来说，成本会计工作包括成本核算和成本分析。

成本核算



成本分析：

会计分录（共35条）：

……

篇幅有限，不再一一展示



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