金关二期手册核销前企业应做好哪些准备工作？注意这几点

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手册核销是指加工贸易企业在手册有效期到期之日起30日内，将加贸手册项下进口料件且加工成品复出口或者办理内销等海关手续后，凭进出口核注清单及核销相关单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。

金关二期手册核销前企业应做好的五项准备工作：

1.检查手册备案数据的准确性(单耗申报环节、净耗、损耗、保税比例)

2.检查进出口核注清单数据的准确性( 监管方式、成品单耗版本号、关联备案号等)

3.核算手册平衡表,与ERP盘点数对比差异

4.根据差异情况办理相关手续(国内发票、深加工结转、料件退换/复出、退运、退厂返工/返工复出、余料结转、内销征税)

5.根据海关报核要求，准备核销相关附件资料

准备一：检查手册备案数据的准确性

1.“报核前”申报单耗需变更手册向海关申报单耗

2.检查“单损耗”“保税比例”填写的正确性

3.检查关务系统与单一窗口的单损耗表是否一致

准备二：检查进出口核注清单数据的准确性

1.海关定义的可核销“核注清单”的状态

2.检查“保税物流园区”核注清单是否结关

3.检查“深加工结转”核注清单是否结关

4.检查核注清单成品版本号是否为“0”或“空”

准备三：核算手册平衡表,与ERP盘点数对比差异

1.核算成品、料件管控报表

2.盘点库存与实际理论库存进行差异比较

准备四：根据差异情况办理相关手续

1.料件、成品、边角料及残次品内销或退运情况

①边角料： 根据预核算出来的保税料件进出平衡情况，确认边角料的数据是否准确，并与工厂内部实际边角料进行核对。核对完成后进行征税、复出口、销毁。

②料件、 成品:如果存在料件、成品内销，需要在手册有效期内完成内销征税申报,

③残次品:如果存在残次品，也需要在本核销周期内进行内销(折算为料件征税)。

由于可能涉及单证、审价等问题，办理相关手续较长，建议提前办理！

2.深加工结转情况

在合同到期前，需办理完结转手续(核注清单、报关单)

3.国内购料开票情况

1）保税料件进料不足欠料，需核实是否有国内购料

2）在核销时，如果存在国内购买，需准备《企业国内购买料件清单》，并将其导入海关核销表。

4.办理余料结转情况

余料正确，需在手册有效期内办理“余料结转”手续，核销时手册余料清零。

准备五：根据海关报核要求，准备核销相关附件资料

1.在金二系统中试算自用核销表

2.在海关核销表中导入国内购买数量出理论库存

3.核对核销表表头相关栏位数据

4.财务审核核销表头“进出口金额”

按照《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务 总局公告2018年第16号)第九条规定，从事进料加工业务的生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(手册)项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退(免)税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

5.随附单证的准备

6.其他情况说明报告的准备

①进出口金额倒挂:进口金额>出口金额，核销时需提供《金额倒挂说明报告》

②首次进出口时间倒挂:首次为出口不合理，核销时需提供《首次进出口时间倒挂说明》

③末次进出 口时间倒挂:末次为进口不合理，核销时需提供《末次进出口时间倒挂说明》

④海关稽查手册涉案后续补税核扣料件数量的，需上传申请核扣报告、行政处罚告知单、行政处罚决定书、缴款书、税单、报关单等。

⑤边角料退运涉税的: 边角料退运数量>手册边角料可退运数量，对于大于数量的部份需先征税退运，再提供说明报告办理核销。

⑥货物销毁处置的: 需提供《海关加工贸易货物销毁处置申报表》、处置单位出具的接收单据、《加工贸易货物销毁处置证明》及相应的报关单证。

做好核销前的准备工作是核销的重要步骤，做得不好就会影响到核销不能顺利通过。有关于金关手册核销方面的可以咨询云关通关务顾问老师，云关通不仅有金关二期报关系统，还有很好的关务顾问服务。云关通的网站上有许多客户案例分享，联系云关通可以获得更多报关软件相关的信息和日常关务经验分享。

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