出口退税计算及账务处理（二） 案例解答来啦
1、5月购进出口用货物时：借：库存商品-出口商品80000
应交税费-应交增值税-出口-进项税额10400
贷：银行存款-XX银行90400
2、5月确认出口销售时
借：应收账款-XX公司96000
贷：主营业务收入-出口销售收入96000
3、5月确认收入当月，确认征退税率差引起的进项税额转出(不得抵扣金额)80000*(13%-10%)=2400元
借：主营业务成本-出口商品2400
贷：应交税费-应交增值税-出口-进项税额转出2400
4、结转出口销售成本
借：主营业务成本-出口商品80000
贷：库存商品-出口商品80000
5、8月申报退税的次月，即9月，根据税局审批结果确认应收增值税退税款：
借：应收出口退税款/其他应收款-出口退税8000
贷：应交税费-应交增值税-出口-出口退税8000
6、8月购进内销用货物时
借：库存商品-内销商品20000
应交税费-应交增值税-内销-进项税额2600
贷：银行存款-XX银行22600
7、8月销售确认内销收入
借：应收账款28250
借：应收账款28250
贷：主营业务收入-内销销售收入25000
应交税费-应交增值税-内销-销项税3250
8、8月确认内销应交增值税额
借：应交税费-应交增值税-内销-销项税650
贷：应交税费-未交增值税650
9、结转内销销售成本
借：主营业务成本-内销商品20000
贷：库存商品-内销商品20000
10、下月上交增值税时
借：应交税费-未交增值税650
贷：银行存款-XX银行650
页:
[1]